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PAGE 1 {财务管理收款付款}控制测试采购与 付款循环 采购与付款循环： 控制测试汇总表 被审计单位： CGC-1 / 索引号： 1.了解内部控 论 [注：根据了 制的设计并 制的初步结 项目： 编制： 日期： 财务报表截止日 期间： 复核： 日期： 解本循环控 评估其执行 情况所获取的审计证据,注册会计师对控制的评价结论可能是：(1)控制设计合理,并得到执行；(2)控制设计合理, 未得到执行；(3)控制设计无效或缺乏必要的控制。] 2．控制测试结论 编制说明： 1.本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中,“控制活动是否 有效运行”一栏,应根据 CGC-3 表中的测试结论填写；“从了解和测试内部控制中 获取的保证程度”一栏,应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写； “控制活动是否得到执行”一栏,应根据 CGL-4 表中的结论填写；其余栏目的信息 取自采购与付款循环审计工作底稿 CGL-3 中所记录的内容。 2.如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试,则应直接 执行实质性程序,对相关交易和账户余额的认定进行测试,以获取足够的保证程 度。 控制目标 (CGL-3) 被审计单位的控制活动 (CGL-3) 控制活动对 控制活动是 控制活动是 控制测试结果是 实现控制目 否得到执行 否有效运行 否支持实施风险 标是否有效 （是/否） (CGL-3) ( / ) (CGL-4) ( / ) (CGC-3) 评估程序获取的 审计证据 (支持/不支持) 是 否 是 否 控制目标 (CGL-3) 被审计单位的控制活动 (CGL-3) 控制活动对 控制活动是 控制活动是 控制测试结果是 实现控制目 否得到执行 否有效运行 否支持实施风险 标是否有效 （是/否） (CGL-3) ( / ) (CGL-4) ( / ) (CGC-3) 评估程序获取的 审计证据 (支持/不支持) 是 否 是 否 只有经过核准的 采购部门收到请购单后,对金额在人民币×××元以下的 采购订单才能发 请购单由采购经理×××负责审批；金额在人民币×××元 给提供商 至人民币×××元的请购单由总经理×××负责审批；金额 超过人民币×××元的请购单需经董事会审批。 需发生销售(管理)费用支出的部门填写费用申请单,其 部门经理可以审批金额人民币×××元以下的费用；金额 在人民币×××元至人民币×××元的费用由总经理×××负 责审批；金额在人民币×××元以上的费用则需得到董事 会的批准。 是 是 是 支持 已记录的采购订 采购信息管理员××× Y 将有关信息输入 系统,系统将自 单内容准确 动生成连续编号的采购订单 此时系统显示为 待处理 ” ( “ 状态)。 每周,财务部门应付账款记账员×××汇总本周内生成的 所有采购订单并与请购单核对,编制采购信息报告。 如采购订单与请购单核对相符,应付账款记账员×××即 在采购信息报告上签字。如有不符,应付账款记账员× ××将通知采购信息管理员×××,与其配合调查该事项。 应付账款记账员×××还需在采购信息报告中注明不符事 项及其调查结果。 是 是 是 支持 支持 采购订单均已得 到处理 Y 。 采购订单由 系统按顺序的方式予以编号 每周应付账 款记账员×××在编制采购信息报告时,采购信息管理员 ×××亦会核对这些采购订单,对任何不符合连续编号的 是 是 是 控制目标 (CGL-3) 被审计单位的控制活动 (CGL-3) 控制活动对 控制活动是 控制活动是 控制测试结果是 实现控制目 否得到执行 否有效运行 否支持实施风险 标是否有效 （是/否） (CGL-3) ( / ) (CGL-4) ( / ) (CGC-3) 评估程序获取的 审计证据 (支持/不支持) 是 否 是 否 情况将会进行调查。 已记录的采购均 收到采购发票后,应付账款记账员×××将发票所载信息 确已收到物品 和验收单、采购订单进行核对。如所有单据核对一 致,应付账款记账员×××在发票上加盖“相符”印戳并将 有关信息输入系统,此时系统自动生成记账根据过至 明细账和总账,采购订单的状态也由“待处理”自动更改 为“已处理”。 如发现任何差异,应付账款记账员×××将立即通知采购 经理×××或发生费用支出部门的经理,以实施进一步调 是 是 是 支持 查。如果采购经理×××或发生费用支出部门的经理认为 该项差异可以合理解释,需在发票上签字并注明原 因,特别批准授权应付账款记账员×××将该发票输入系 统。 已记录的采购均 确已接受劳务 ( ) 发生销售 管理 费用的部门收到费用发票后,由其部门 经理签字确认并交至应付账款记账员×××。 应付账款记账员×××对收到的费用发票、费用申请单和 其他单据进行核对,核对内容包括有关单据是否经恰