2020财务管理学第一章.pptVIP

第五节 财务管理的原则 财务管理的原则是企业组织财务活动、处理 财务关系的准则，它是从企业财务管理的实 践经验中概括出来的、体现理财活动规律性 的行为规范，是对财务管理的基本要求。 一、资金合理配置原则 二、收支积极平衡原则 三、成本效益原则 四、收益风险均衡原则 五、分级分口管理原则 六、利益关系协调原则 返回 第六节 财务管理的环节 一、财务预测 ( 一 ) 明确预测对象和目的 ( 二 ) 搜集和整理资料 ( 三 ) 选择预测模型 ( 四 ) 实施财务预测 二、财务决策 ( 一 ) 确定决策目标 ( 二 ) 拟定备选方案 ( 三 ) 评价各种方案，选择最优方案 三、财务计划 ( 一 ) 分析主客观条件，确定主要指标 ( 二 ) 安排生产要素，组织综合平衡 ( 三 ) 编制计划表格，协调各项指标 返回 四、财务控制 ( 一 ) 制定控制标准，分解落实责任 ( 二 ) 确定执行差异，及时消除差异 ( 三 ) 评价单位业绩，搞好考核奖惩 五、财务分析 ( 一 ) 搜集资料，掌握情况 ( 二 ) 指标对比，揭露矛盾 ( 三 ) 因素分析，明确责任 ( 四 ) 提出措施，改进工作 返回 第一章 财务管理总论 第 — 节 企业财务的概念 第二节 企业财务的职能 第三节 企业资金运动的规律 第四节 财务管理的环境和目标 第五节 财务管理的原则 第六节 财务管理的环节 第七节 财务管理的体制 内容提要 思考题 参考书 : 1. 大败局 , 吴晓波著 , 浙江人民出版社 2. 财务管理十大误区 , 李剑锋主编 , 中国经济出版 社 3. 财务管理案例教程 , 陈勇编著 , 北京大学出版社 4. 真实世界的财务管理 , 詹姆斯著 , 华夏出版社 5. 当代财务管理主流 , 陆正飞著 , 东北财经大学出 版社 6. 企业财务通则 第 — 节 企业财务的概念 ? 企业财务，是指企业财务活动，即企业再 生产过程中的资金运动，以及企业财务关 系，即资金运动所形成的企业同各方面的 经济关系 ? 企业财务管理则是对企业财务活动 ( 包含财 务关系 ) 的管理 ? 创办一个企业活动 ? 投资什么项目 如何筹集资金 如何管理日常的资金活动 如何分配收益 生活中的理财活动 – 货币的管理与运用 – 消费预算 – 教育 – 保险 – 投资 一、企业财务活动存在的客观基础 ? 在企业再生产过程中，客观地存在着一种资金的 运动，这同商品经济的存在和发展是分不开的 ? 社会主义经济从经济形态上看是商品经济，从运 行机制来看则是充分发挥市场机制作用的市场经 济 ? 在社会主义制度下，社会产品依然是使用价值和 价值的统一体 ? 企业再生产过程具有两重性，它既是使用价值 的生产和交换过程，又是价值的形成 和实现过程 ? 资金 ○ 资金是指国民经济中各种财产物资价值的货币表现 ? 资本 ○ 资本是资金的来源，是被事先垫支的能够在运动中不 断增值的资金 ? 资产 ○ 资产是资本运用的结果，是资本的特定对象 ? 在企业生产经营过程中，物资不断地运动， 其价值形态也不断地发生变化，由一种形态 转化为另一种形态，周而复始，不断循环， 形成了资金的运动企业的生产经营过程，一 方面表现为物资运动 ( 从实物形态来看 ) ，另一 方面表现为资金运动 ( 从价值形态来看 ) ? 财务管理的内容 : 从管理主体上看 股东 经理 债权人 职工 政府 社区 从管理客体上看 消费者 – 筹资管理 – 投资管理 – 成本管理 – 收入管理 – 分配管理 ? 客体内容：会计报表 ? 资产负债表 ? 利润表与利润分配表 ? 现金流量表 ? 主体内容：公司治理结构 ? 他们之间是什么关系 – 股东 – 经理 – 职工 – 债权人 二、企业财务活动的内容 ? 随着企业再生产过程的不断进行，企业资金总是处于 不断的运动之中 ? 从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形 态的运动过程，叫做资金的循环 ? 企业资金周而复始不断重复的循环，叫做资金的周转 ? 从生产经营企业来看，资金运动包括以下几方面的经 济内容： ( 一 ) 资金筹集 ○ 企业要进行生产经营活动，首先必须从各种渠道筹集 资金 ○ 筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提 ○ 权益资金和债务资金 ○ 企业自有资金，是通过吸收拨款、发 行股票，借贷等方式筹集 ( 二 ) 资金投放 ○ 通常货币资金转化为固定资产和流动资产 ○ 企业还可采取一定的方式以现金、实物或无形资产向 其他单位投资，形成短期投资和长期投资 ○ 企业资金的投放包括在经营资产上的投资和对其他单 位的投资，其目的都是为了取得一定的收益 ○ 投资是资金运动的中心环节，它不仅对资金筹集提出 要求，而且是决定未来经