《会计学原理》课件PPT教学文案.ppt

（二）明细分类账的设置和登记 数量金额式 三栏式 多栏式 设置依据：二级科目或明细科目 登记依据：原始凭证或原始凭证汇总、记账凭证 格式 适用结算类、资金类账户 适用财产物资类账户 适用成本计算类、费用类帐户 1、三栏式明细分类账的设置和登记 23 银付74 偿还上月购料款 306000.00 贷 0.00 30 发生额及余额 306000.00 贷 0.00 2、数量金额式明细分类账的设置和登记 30 转字28 结转完工成本 80 8000.00 640000.00 30 转字29 结转销售成本 60 8200.00 492000.00 30 发生额及余额 80 8000.00 640000.00 60 8200.00 492000.00 1 08 8200 .00 885600.00 80 8000.00 640 000.00 3、多栏式明细账的设置和登记 30 转字22 结转当月成本 515 000.00 515 000.00 借 1 083 000.00 转字23 结转当月成本 60 000.00 60 000.00 借 1 143 000.00 转字27 结转当月成本 71 388.00 71 388.00 借 1 214 388.00 转字28 结转完工成本 640 000.00 借 574 388.00 发生额及余额 515 000.00 60 000.00 71 388.00 515 000.00 640 000.00 借 574 388.00 （三）、总账和明细分类账的平行登记 1.总账与明细账之间的关系 总账是所属明细账的统驭账户，对其所属明细账起着控制 作用；明细账是总账的从属账户，对总账起着补充说明的 作用。 总账余额=所属明细账的余额之和 总账借（贷）方发生额=所属明细账的借（贷）方发生额之和 2.总账与明细账的平行登记 同时登记 同方向登记 同金额登记 22 银付71 购入 10