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1 目录 前 言 5 第一章 税收制度与个人理财 7 第一节 商品劳务税 8 1.1 增值税——商品税的现代形式 8 1.2 消费税现行税制 13 1.3 营业税 15 第二节 所得税 21 第三节 其他税种 28 第四节 税制与个人理财 38 第二章个人税务筹划要点 40 第一节 纳税人身份设计 43 1.1 法律规定 43 1.2 筹划原理及方法 43 第二节 征税范围的考虑 46 2.1 征税范围的法律规定 46 2.2 筹划原理及方法 50 第三节 计税依据的规划 51 3.1 薪水 、薪金所得的筹划 51 3.2 个体工商户生产 、经营所得的筹划 57 3.3 对企事业单位的承包经 、承租经营所得的筹划 58 3.4 劳务报酬所得的筹划 58 3.5 利息 、股息 、红利所得的筹划 59 第四节 税率的选择 60 4.1 法律规定 60 4.2 税率的筹划方法 60 第五节 税收优惠的利用 63 5.1 法律规定 63 第六节 特殊规定的计划——公益性捐赠 64 6.1 法律规定： 64 6.2 筹划原理及方法 64 第三章个人跨国所得的税务筹划 74 第一节 跨国所得纳税义务的判定 77 1.1 税收居民的判定： 78 1.2 个人所得来源地的判定： 79 1.3 居民纳税人和非居民纳税人纳税义务的确定 80 第二节 个人跨国所得纳税义务的计算 82 2.1 无住所个人应税工薪所得应纳税额的计算 82 2.2 雇主替雇员负担税款应纳税额的计算 87 第三节 所得国际重复征税的减除方法 90 2 3.1 所得国际重复征税产生的原因 90 3.2 所得国际重复征税的减除方法 90 3.3 中国个人所得税法对个人境外所得已纳税款税务处理的规定 91 第四节 跨国所得的税务筹划要点 93 4.1 充分利用免税补贴 93 4.2 合理设计在华居住时间 93 4.3 合理发放奖金 94 4.4 基于税收协定方面的考虑 94 第四章其他税务筹划 94 第一节 增值税的筹划 97 1.1 增值税纳税人的筹划 97 1.2 增值税计税依据的筹划 99 第二节 消费税的筹划 104 2.1 纳税人的筹划 104 2.2 消费税计税依据的筹划 104 第三节 营业税的筹划 106 3.1 营业税纳税人的筹划 106 3.2 营业税征税范围和计税依据的筹划 106 第四节 企业所得税的筹划 110 4.1 纳税人筹划 110 4.2 计税依据的筹划 110 第五节 土地增