内部控制、风险管理与内部审计的关系和整合.pptxVIP

内部控制、风险管理和内部审计的关系与整合目录 对内部控制的理解 风险管理与其在企业管理中的作用 内部审计及其在企业管理中的作用 内部控制、风险管理和内部审计的关系与整合 风险导向的内部控制体系的构建2内部控制的演变和发展趋势进展 后萨班萨班斯 斯时代 法案长期性持续性 COSO内部控制 整体框架内部控制结构完善内控评价内部审计以风险为导向的内 部控制广义内控 内部牵制-实物牵制-薄记牵制 -法律责任-控制环境 -与财务报-风险评估 告相关的-控制活动 内部控制-信息沟通-持续监控-控制环境-会计系统-控制程序-建立内控-数据准确一致-内控可靠性40年代前40－70年代80－90年代90年代后2002年后2006年后3内部控制的作用 良好的内部控制会:? 降低舞弊的可能? 获得(或重获)投资者的信心? 遵守法律和法规? 降低资源流失的风险? 以更高质量和更及时的信息优 化业务决策? 暴露经营中的低效环节 薄弱的内部控制会:? 提高舞弊发生的可能? 错误的财务报表? 不良的公众形象? 对股东价值的负面影响? 招致证券监管机构制裁? 诉讼或者其他法律纠纷? 资产的流失 ? 经营决策不能最优化内部控制不是静止的，是会随着时间的流逝和经验的增加而不断进步。4目录 对内部控制的理解 风险管理与其在企业管理中的作用 内部审计及其在企业管理中的作用 内部控制、风险管理和内部审计的关系与整合 风险导