内部控制与风险管理案例与操作.pptx

内部控制与风险管理;为什么要说内控; 近10 多年来，中国商界风云诡谲，每隔一两年便有一些庞大而知名的企业轰然倒地。在《大败局》的众多案例中，那些曾经不可一世的企业家们缺乏现实的控制感和控制艺术大概是最为致命的弱项—— 仰融无法控制华晨、唐万新无法控制德隆、顾雏军无法控制科龙、宋如华无法控制托普、李经纬和赵新先无法控制他们一手创办的健力宝和三九，等等，一切悲剧都潜伏着惊人一致的逻辑。;1981 年，当有点口吃的杰克·韦尔奇被任命为GE 新总裁后，他跑到洛杉矶附近的一个小城市去拜访当世最伟大的管理学家彼得·德鲁克，他问的第一个问题就是：“我怎么控制GE下面的上千家公司？” 一切伟大的治理都是从学习控制开始的。 ——吴晓波《大败局》;“基本规范”的5个5;“配套指引”的实施;“配套指引”的结构;《配套指引》的结构;概 述;概 述;1 西方内控的五段路;内部控制的五段路;内部牵制阶段;女出纳贪污拆迁款250余万元;内部控制制度阶段;内部控制结构阶段;1988年，AICPA，审计准则公告第55号;内部控制整体框架阶段;COSO是谁？;COSO “整体框架”;从理论模型到实务操作;值得强调的新观点;“鹿”死谁手？;在其他国家;全面风险管理阶段;安然事件;SOX法案：乱世重典，逼娼为良;SOX法案第404条款;企业风险管理(ERM)的定义;ERM相比94版框架的变化;小结;中国人的特点