2015-年甘肃省内审师《内部审计基础》业务：分析和解释数据考试试卷.pdfVIP

2015 年甘肃省内审师《内部审计基础》业务：分析和解释数据考试 试 本卷共分为 1 大题50 小题，作答时间为 180分钟，总分 100分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个 最符合题意） 1.对于评估拥有超过 15000 计算机工作站的组织遵守软件许可 证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？ A ：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内 分散进行 B ：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软 件的数量 C ：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备 D ：确定公司购买了多少套软件 2.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重 大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是 A ：立即通知外部审计师及分部经理； B ：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告 时； C ：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会； 1 D ：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。 3.有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审 计师较之内部审计师有优势，这是由于 A ：外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的 了解； B ：外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的 员工； C ：外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员 工； D ：内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。 4.工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该 A ：编制工作底稿，并允许业务客户接触它们； B ：鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿； C ：编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信 息； D ：推迟编制商业部分的工作底 5. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当 并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方， 他可能是发现了以下哪方面的信息 A ：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定； 2 B ：由于未预期到的阻碍使审计预算超支 15% ； C ：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价； D ：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能 碰到的情况。 6. 以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外 的抽样? A ：分层抽样 B ：停一走抽样 C ：属性抽样 D ：发现抽样 7. 为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括 A ：定期抽查监督内部审计工作。 B ：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部 门运营的 质量。 C ：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。 D ：审计经理的定期轮换。 8. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰 当反应 A ：加强由外部董事组成的审计委员会； B ：将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石； 3 C ：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果； D ：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。 9. 下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓 库中存货实物控制的是 A ：将入库单、出库单与存货记录相核对。 B ：增加投保范围。 C ：将存货实存数与会计记录相核对。 D ：向仓库保管员定期核证存货数量。 10. 审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提 高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了 A ：停止说话，很难在同一时间又听又说。 B ：保持耐心，让说话者有足够的时间回答。 C ：回避提问，直到说话者做出结论。 D ：让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。 11. 把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个 的例子: A ：输入控制 B