自考本科《审计学》重点复习资料[共17页].docVIP

PAGE 1 第一章 审计概论 审 计 是 由 国 家 授 权 或 接 受 委 托 的 专 职 机 构 和 人 员 , 依 照 国 家 法 规 、 审 计 准 则 和 会 计 理 论 , 远 用 专 门 的 方 法 , 对 被 审 计 单 位 的 财 政 、 财 务 收 支 、 经 营 管 理 活 动 及 相 关 资 料 的 真 实 性 、 正 确 性 、 合 规 性 、 合 法 性 、 效 益 性 进 行 审 查 和 监 督 , 评 价 经 济 责 任 , 鉴 证 经 济 业 务 , 用 以 维 护 财 经 法 纪 、 改 善 经 营 管 理 、 提 高 经 济 效 益 的 一 项 独 立 性 的 经 济 监 督 活 动 。 审 计 主 体 , 即 审 计 的 执 行 者 , 按 审 计 主 体 分 类 , 可 以 将 审 计 分 为 政 府 审 计 、 内 部 审 计 和 注 册 会 计 师 审 计 三 类 。 按 审 计 与 被 审 计 经 济 业 务 发 生 的 时 间 之 间 的 关 系 , 可 以 将 审 计 分 为 事 前 审 计 、 事 中 审 计 和 事 后 审 计 三 类 。 按 照 审 计 所 依 据 的 基 础 和 使 用 的 技 术 分 类 , 审 计 可 分 为 账 项 基 础 审 计 、 制 度 基 础 审 计 、 风 险 导 向 审 计 三 类 。 （ 一 ） 审 查 书 面 资 料 的 方 法 1、 按 审 查 书 面 资 料 的 顺 序 划 分 , 可 分 为 顺 查 法 和 逆 查 法 。 （ 二 ） 证 实 客 观 事 物 的 方 法 证 实 客 观 事 物 的 方 法 是 主 要 用 于 证 实 客 观 事 物 形 态 、 性 能 、 数 量 和 价 值 的 方 法 。 目 前 , 审 计 中 常 用 的 有 盘 点 法 、 调 [ 多 选 ] 在 选 用 审 计 方 法 时 , 应 注 意 应 与 审 计 的 特 定 目 的 上 适 应 , 应 与 被 审 计 单 位 的 具 体 条 件 和 实 际 需 要 相 适 应 , 应 与 审 计 主 体 的 性 质 和 任 务 相 适 应 等 。 [ 多 选 ] 审 计 的 职 能 主 要 有 经 济 监 督 职 能 、 经 济 评 价 职 能 、 经 济 鉴 证 职 能 。 [ 名 词 ] 审 计 是 由 国 家 授 权 或 接 受 委 托 的 专 职 机 构 和 人 员 , 依 照 国 家 法 规 、 审 计 准 则 和 会 计 理 论 , 运 用 专 门 的 方 法 , 对 被 审 计 单 位 的 财 政 、 财 务 收 支 、 经 营 管 理 活 动 及 其 相 关 资 料 的 真 实 性 、 正 确 性 、 合 规 性 、 合 法 性 、 效 益 性 进 行 审 查 和 监 督 ,评 价 经 济 责 任 ,鉴 证 经 济 业 务 ,用 以 维 护 财 经 法 纪 、 改 善 经 营 管 理 ,提 高 经 济 效 益 的 一 项 独 立 性 的 经 济 监 督 活 动 。 [ 名 词 ] 注 册 会 计 师 审 计 又 称 民 间 审 计 、 社 会 审 计 , 是 指 由 中 国 注 册 会 计 师 协 会 审 核 批 准 成 立 的 会 计 师 事 务 所 进 行 的 [ 名 词 ] 审 计 方 法 是 审 计 人 员 检 查 和 分 析 审 计 对 象 、 收 集 审 计 证 据 , 并 依 据 审 计 证 据 形 成 审 计 结 论 和 意 见 , 从 而 实 现 [ 名 词 ] 顺 查 法 是 按 照 会 计 核 算 的 处 理 顺 序 依 次 进 行 检 查 核 对 的 一 种 方 法 。 顺 查 法 主 要 适 用 于 规 模 较 小 , 业 务 量 较 少 [ 名 词 ] 查 询 法 是 审 计 人 员 对 审 计 过 程 中 的 疑 点 问 题 ,通 过 向 有 关 人 员 询 问 和 质 疑 等 方 式 来 证 实 客 观 事 实 或 书 面 资 料 , 取 得 审 计 证 据 的 一 种 审 计 方 法 。 查 询 法 有 面 询 和 函 询 两 种 。 [ 名 词 ] 审 计 职 能 是 指 审 计 本 身 固 有 的 内 在 功 能 。 多 数 人 认 为 审 计 具 有 经 济 监 督 的 职 能 、 经 济 评 价 的 职 能 和 经 济 鉴 证 第二章 注册会 计师 职业 道德 注 册 会 计 师 应 当 具 有 专 业 知 识 、技 能 或 经 验 ,能 够 胜 任 承 接 的 工 作 。专 业 胜 任 能 力 既 要 求 注 册 会 计 师 具 有 专 业 知 识 、 技 能 和 经 验 ,