快消品行业财务部存在问题及建议.docxVIP

、、往来账务 存在问题： （1）代销单据多，其次压单、滚单、月结、财务处理不当等； （2）跨年度情况普遍（2008 年至 2013 年）； （3）商超及省外非正常处理（如商超回款和发票不统一，省外运费漏做等情况）； （4）财务催款不及 时； （5）部分单据已经找不到； （6）因帐套备份不完整部分客 户订单信息遗失； （7）业务员和客户沟通不畅。 处理建议： （1）财务查询 完历史遗留单据后（除省外和商超，其他已经完成），由销售部组织人员分片区收款，尽量在一月内 处理完毕，代销部分可以采用退 货、结款、赠送、重开单据客户签字方式处理。 （2）财务处理不当遗留单据，整理后查明原因，经相关人员确认后归类整理上报，按领导批复一次性 处理。 （3）催款问题主要集中在部分直 销客户和商超，直销可要求财务和业务员担责任处理，商超往来催款也需 规范，定期核对催收，做到销售、回款统计要清晰，扣除费用要明确，账务定期检查，因财务或者业务员疏忽造成收款延 误或无法收回的，财务及业务员（含主管、经理）按比例处罚。 （4）无法找到的单据及帐套备份不完整造成的原因， 经财务和业务员和客户沟通，能补打的补打，客户不认可的整理后上 报领导审 批，财务照批示执行。 （5）明确各岗位责任，开单的负责追查超过三天未回来的 单据，商超省外会计负责及时照单 入账，每周检查当期往来明 细；直销地州会计负责每周统计销售、回款、未收款（需注明原因） 。 、、库存 存在问题： （1（ 库存分类多（强民库、顶真库、南三环正次品库、永力四号正次品库）。 （2（ 会计科目设置错误（如商品采购 T3 账务处理出现 DR：库存商品 CR：库存商品）。 （3（ 会计处理错误（如“存货跌价准备 ”目前余 额 2007888.99元，未转回未处理）。 （4（ 账上库存相较实际库 存存在偏大、偏小情况。 （5（ 每月盘点思路未理清。 （6（ 报损及退货细则未完善。 处理建议： （1（ 建议去掉南三 环次品库、永力四号次品库，临期产品在日报表中体现，协同销售部及时处理，残次品能处理的及时处理并转入正品库（可不用再经过次品库），不能转回的做报损处理。 （2（ 会计科目在盘点清楚后在 “库存商品 ”下设二级科目（库存商品 -顶真库/强民库/昆明库） ，余额转移至二级科目后按 实际情况重新分配。 （3（ “存货跌价准备 ”转入“资产减值损失”科目。 （4（ 库存账务偏大的情况主要是以前 进项票太多，造成账面库存猛增，超出正常水平近一倍，目前采用的只能是提高采 购成本、降低采购数量，但是这样做速度慢，时间长了问题会凸显出来（再有苏打水因顶真厂家为固定单价，所以无法从进项方面调整，只能通过增加销项逐步减小，对于苏打水库存过万件的情况，只能慢慢消化）；另一种办法是存货非正常原因 报损处理，但是这个很难，主要是税务局不容易 过关；库存账务偏小主要是酒 类，由于当初进项小于销项造成，此部分除了想 办法补进项暂 无其他办法，但因酒类厂家长期未合作，所以难处理。 （5（ 每月库存盘点应遵循账实相符的原 则，对于目前不 对应的情况，主要是因为财务处 理不当造成。可根据月底的 “实盘 数量 -开单未发货数量 =抄库数量 +退货未开单数量 +草稿未过账进货 数量 -草稿销售（换货、退货、低值易耗品）未过账数量 ”方式 进行处理，和仓库人员一起盘点后仓库签字认可，整理“存货盘亏盘 盈报告表 ”，报领导 批复后照此表重新 录入执行，并要求仓库同步执行。 （6（ 报损需定期（两周一次）整理后经仓库经 理签字，财务实地落实后方可报损。送货退货仓库已入账的必须做账务处理，未入账的需经过仓库经 理签字后交财务打单处修改订单并签字。 、、固定资产 存在问题： （1（ 固定资产软件模块未启用 （2（ 长期未清点 （3（ 当前固定 资产折现不明确 处理建议： （1（ 软件模块因成本原因，暂时无法启动，可以通过总账模块处理，在固定资产模块下面 增设二级科目，手工计提折旧。 （2（ 抓紧清点，明确什么叫资产？什么叫固定 资产？资产盘点需要详尽，凡属于公司的任何物品均 应入账（此工作繁琐，不建议开展），固定资产盘点需明白固定 资产定义，按不同类型分类整理，注明品名、数量、型号、购买时间 、原价、当前预估价等信息，并自批复之日开始按正常会 计处理方式入 账。 、、软件 存在问题 （1（ T1 至 T3 操作繁琐。 ○ ○ （2（ T1 1 2 账务处理多处受限，主要表现在：客户编码乱，影响出凭证；客户信息量大，软 件反应速度慢。 （3（ T3 财务科目设置乱（比如存在“营业费用/销售费用、营业费用 /李总个人费用、营业费 用 /办公费、营业费用/商品损耗、营业费用 /跑单坏账”等不合理科目）。 处理建议： （1（ 软件更换暂时不可能，所以只能要