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每月各种税金的计算及分录 一、 增值税 1、 缴纳上月应缴纳税金时： 借：应交税金 / 未交增值税额 贷：银行存款 / 某银行 （减少） （每月抵扣后在减去预缴的税金） 2、 预缴 3℅点税金时： 借：应交税金 / 应交增值税／已交增值税额 贷：银行存款／某银行 3、 进项税稽查结果出来时： 借：应交税金／应交增值税／进项税额 贷：应交税金／应交增值税／进项税额 4、 结转税金时： 借：应交税金／应交增值税／转出未交增值税贷：应交税金／未交增值税 （增加） 相反分录： 借：应交税金／未交增值税 贷：应交税金／转出多交增值税 （每月抵扣后再减去预缴后还需缴纳时，若无需在缴纳做相反分录或已多缴时，将未交已多交） 二、 个人所得税 （1 计提时跟发做工资一起计提 借：应付工资 贷：现金 应交税金／应交个人所得税 （2）已缴纳时： 借：应交税金／应交个人所得税 贷：银行存款／某银行 三、 主营业务税金及附加、管理费用／税金 （1）计提时： 借：主营业务税金及附加 （城市维护建设税，教育费附加） 管理费用／税金 （防洪费） 贷：应交税金／应交城市维护建设税 其他应交款／应交教育费 ／应交防洪费 （2）已激纳时： 借：应交税金／应交城市维护建设税 其他应交款／应交教育费 ／应交防洪费 贷：银行存款／某银行 计量单位组别有：数量：无换算的单位用，如件、张、个、台、部 质量：固定换算的单位、如