创业财税技能 任务2 了解企业内部控制 创业财税技能4.2.2.ppt

◆应收账款的成本 （1）机会成本 应收账款的机会成本是指将资金投资于应收账款而不能进行其他投资所丧失的收益。这一成本的大小通常与企业维持赊销业务所需要的资金数量、资金成本率有关。其计算公式为： 应收账款的机会成本＝日赊销额×应收账款平均收现期×变动成本率×资本成本率 2. 应收账款管理 任务2 了解企业内部控制 三、了解价值管理 （2）管理成本 应收账款的管理成本是指企业对应收账款进行管理而耗费的开支，是应收账款成本的重要组成部分。管理成本主要包括：调查顾客信用状况的费用、收集信息的费用、收账费用、账簿的记录费用、数据处理成本、相关管理人员成本和从第三方购买信息的成本等。 2. 应收账款管理 任务2 了解企业内部控制 三、了解价值管理 （3）坏账成本 应收账款的坏账成本是指由于应收账款无法收回而给企业造成的损失。这一成本与应收账款数量同方向变动。即应收账款越多，坏账成本也越多。坏账成本一般用以下公式测算： 应收账款的坏账成本＝赊销额×预计坏账损失率 2. 应收账款管理 任务2 了解企业内部控制 三、了解价值管理 ◆信用政策的制定 信用政策也称赊销政策，它是企业基于对客户资信情况的认定，而对客户给予先行付款而后收款的结算优惠，这种优惠实质是企业对客户的一种短期融资。企业应收账款管理的重点，就是要根据企业的实际情况和客户不同的信誉情况制定合理的信用政策，这是企业信用管理的重要内容。 信用政策包括：信用标准、信用条件、收账政策 2. 应收账款管理 任务2 了解企业内部控制 三、了解价值管理 ◆应收账款的日常管理 应收账款的管理难度比较大，企业在确定合理信用政策后，还要做好应收账款日常管理工作，及时发现问题，采取有力措施进行分析、控制。 管理措施主要包括：调查客户信用状况、分析应收账款账龄、应收账款的催收工作 2. 应收账款管理 任务2 了解企业内部控制 三、了解价值管理 “库存”是企业做生意赚钱的源头，企业的“库存”以各式各样的形态存在，是商品、产成品、半成品、原材料、储藏品等的总称。 企业的“库存”就是损失，经营管理者务必要想尽办法将库存削减到最低量。 3. “库存”管理 任务2 了解企业内部控制 三、了解价值管理 ◆“滞留库存”会降低资金的使用效率 对于制造业的企业来说，其生产出的产品，即使为了在期末提高销量硬是卖给批发商，但如果该产品不是畅销商品，通常在下一期就会被退货。企业原材料的库存也会面临同样的问题，生产计划与适合的销售计划连动，如果库存超量就一定会出现滞留的难题。我们可以说，“滞留库存”是妨碍金钱流动的“老鼠屎”。 3. “库存”管理 任务2 了解企业内部控制 三、了解价值管理 ◆用数据管理库存 以制造业企业的情况来看，大量生产某项产品时，第一次就大量制造容易失败，因此会采用先做一半的产量，视该批产品的销售情况再决定是否追加生产。关于销售情况，不能只关注考察经销商的销售状况，还必须关注考察末端零售店的销售状况。如果零售店的销售情形不好，该批产品就会被退货，如果企业追加生产就会更惨。 3. “库存”管理 任务2 了解企业内部控制 三、了解价值管理 ◆存货的日常管理 存货日常管理是指在日常生产经营活动中，根据存货计划和生产经营活动的实际要求，对各种存货的使用和周转状况进行组织、调节和监督，将存货数量保持在一个合理的水平上。最常见的方法为存货ABC分类管理法。 ABC分类法就是按照一定标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行按品种重点管理，按类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理办法。 3. “库存”管理 任务2 了解企业内部控制 三、了解价值管理 ◆存货的日常管理 （1）ABC分类法的分类标准 分类标准主要有两个：一是金额标准；二是品种数量标准。其中金额标准是最基本的，品种数量标准仅作为参考。 （2）存货ABC分类法的运用 通过对存货进行ABC分类，可以使企业分清主次，突出重点，照顾一般，采取相应的对策进行有效的存货控制和管理。 3. “库存”管理 任务2 了解企业内部控制 三、了解价值管理 （2）存货ABC分类法的运用 企业在组织经济进货批量、储存期分析时，对A、B两类存货可以分别按品种、类别进行。对C类存货只需要加以灵活掌握即可，一般不必进行上述各方面的测算与分析。 此外，企业还可以运用ABC分类法区分为A、B、C三类，通过研究各类消费者的消费倾向、档次等，对各档次存货的需要量（额）加以估算，并购进相应相应的存货。这样，能够使存货的购进与销售工作有效地建立在市场调查的基础上，从而