存款业务核算、账户设立与科目运用.pptVIP

存款业务的核算、账户设立和科目运用;学习目标;第一节 存款业务概述;;;;;;;;;;请为下列客户选择存款账户类型： 1、省建三公司6分队在深圳从事某商业大夏的施工（施工期为两年），而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择 （临时） 2、重庆工商大学融智学院因巴南校区建设而向中国工商银行重庆分行借款Y万元，因借款的转存，银行会计应选择： （ 一般）;;;;;;;;第二节 单位存款的核算和管理;交款人;一、单位活期存款的核算;2、支取手续;（二）会计处理 设置 “吸收存款”总账科目 按存款类别及存款单位等进行明细核算。;;例1、某单位存入现金50 000元。 借：库存现金 50 000 贷：活期存款 50 000 例2、 某单位来行支取现金20 000元。 借：活期存款 20 000 贷：库存现金 20 000;（三 ）利息的计算 1、计息时间：季末20日 2、基本公式 （1）利息=本金×存期×利率 （2）利息=计息日（月）积数×日（月）利率 计息积数=各日（月）余额之和 3、计息方法 （1）乙种账计息法（适用范围：余额变动不多的存款账户,乘法计算法） （2）余额表计息法 （适用范围：存款余额变动频繁的账户,加法