2021年会计制度设计第二次形考作业.docVIP

知识点1 任务一： A企业出纳员对企业货币资金业务管理和核实相关要求不甚了解，出现了以下两件事情： 一是在本年度6月10日和14日两天现金业务结束后现金清查中，分别发觉现金短缺50元和现金溢余20元，对此她经过检验没有发觉原因，她为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符金额较小，所以，她决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己临时收起； 二是A企业常常对其银行存款实有数额心中无数，甚至有时会影响到企业日常业务结算，企业经理所以指派相关人员检验一下出纳员工作，结果发觉，她每次编制银行存款余额调整表时，只依据企业银行存款日志账余额加或减对账单中企业未入账款项来确定企业银行实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账款项登记入账。 问题：出纳员对这两件事情处理是否正确？为何？该企业应设计怎样货币资金管理制度。 出纳小王对以上业务处理不正确。??第一、出纳经管现金出现短款，首先需要经过财务主管推行清查查对等检验工作，短款原因无法查清情况下，应作为出纳责任短款推行赔偿义务，所以，需要经过会计账务处理方法给予正确统计。?第二、出纳在6月10日，发觉现金长款，假如根据第一步处理程序后，客观上于6月8日短款没有直接关联，在未根据第一步要求处理情况下，其长款可能和前面短款有一定关系，不过，不管是否相关系，出纳不能私自处理自己经管现金长、短款，发觉长款也应该提请财务主管实施清查手续