重点归纳——固定资产投资审计.docxVIP

审计准备阶段工作： 1． 确定审计项目 2． 成立审计小组 3． 编制审计方案 4． 初步手机审计资料 5． 下达审计通知书（或签订审计委托书） ※ 建设项目投资决策审计的内容： 1． 审计前期决策程序的合规性（完整，前后呼应，符合建设要求，与建设程序一致） 2． 审计可行性研究报告的编制与审批单位的资质和级别的合规性 （审批合法营业执照和资 格证书，甲级：全国范围内大中型，乙级：地方或行业范围内中小型） 3． 审计可行性研究报告内容的完整性和编制深度的到位程度 （技术、 经济、生产布局可行） 4． 审计投资决策文件本身的科学性和合理性，财务评价是否可行（财务赢利能力，清偿能力，财务外汇平衡能力） 设计工作审计的内容： 1． 审计设计单位的资质和级别（甲：全国，大中小；乙：中小；丙：小） 2． 审计设计依据 3． 审计设计方案 4． 审计审计图纸 5． 审计设计收费 6． 审计设计质量保证体系 建设项目招标投标程序： 1． 建设单位项目报建 2． 招标管理机构审查 3． 招标申请 4． 资格预审文件、招标文件的编制与送审 5． 编制标底 6． 发出招标邀请函  10．投标预备会议 11．投标文件的编制与递交 12．工程标底价格的报审 13．开标 14．评标 15．中标 16．签订合同 7． 资格审查 8． 发出或发售招标文件 9． 勘察现场  基本程序 招标－投标－开标－评标－中标－合同 招投标审计的要点： 1． 审计招标投标条件是否具备 2． 审计招标文件内容是否完整，有关要求是否合理 3． 审计标底与投标报价是否真是、准确 4． 审计招投标程序是否合法合规 5． 审计招标投标的管理工作是否规范 ※ 案例：平台国债项目审计（招投标） ，合同审计，建设项目（财务审计）合同 ※《招投标法》 P359 合同审计的内容： 1．审计合同是否合法有效 2．审计合同内容是否完整 3．审计合同条款是否矛盾 4．审计合同条款表达是否清楚 5．审计合同签定条件是否具备 ※ 判断： 独立法人单位的合同不需要审批 签订合同本身内容外，价格也要补充 语句禁止含糊不清（如：基本竣工，设计图纸之外的设计变更） 设计概算的费用构成： 1． 建筑工程费用 2． 设备安装工程费用 3． 设备购置费 4． 工器具及生产家具购置费用 5． 其他工程费用 6． 预备费 7． 建设期贷款利息 ※ 计算：进口设备——货价，国际运费，国际运输保险费＝（货价＋国际运费） / （1－保 险费费率）×保险费费率，银行财务费用 =货价×银行财务费率 (0.4 ％ -0.5%) ，外贸手 续费＝（货价＋国际运费＋运输保险费）×外贸手续费率（ 1.5%），关税＝（货价＋国 际运费＋运输保险费）×关税税率，增值税＝（货价＋国际运费＋运输保险费＋关税） ×增值税税率，国内运杂费 ※ 计算：预备费 基本预备费 =（建筑工程费＋设备安装工程费＋设备购置费＋工器具购置费＋其他工程费） ×固定费率 价差预备费＝ PF=∑ I t 【（ 1＋ f ）t － 1】 (t=0-n) ※ 计算：建设期贷款利息 Qt =(P t-1 +1/2A t )i Q= ∑(P t-1 +1/2A t )i 竣工决算审计的程序与内容： 1． 审计施工合同 2． 审计单位造价 3． 审计工程量及各项费用的计算 4． 审计设计变更 5． 审计材料价差＝材料预算用量×（材料的实际价－材料的预算价） 6． 审计独立费用 审计主要审计哪些资料： 施工合同，图纸，财务资料（计算凭证） ，签证有关资料，实体变更通知单等 资金运动流程： 货币资金－储备资金－结算资金－在建资金－建成资金－交付使用资产 财务核算规定 绩效审计重点、难点、发展： 1．绩效审计内容体系：财务效益，国民经济效益，环境效益和社会效益评审体系 2．围绕三要素：经济性、效率性、效果性（环境性、公平性） 经济性—适当考虑质量的前提下尽量减少获得或使用资源的成本（少支出） 效率性－一定的投人所能得到的最大产出或一定的产出所需的最少投入（支出合理） 效益性－商品、 服务或其结果在多大程度上达到政策目标、 经营目标以及其他预期效果 （支出得当、支出有价值，而且是高价值） 三者并没有明确的界限区分。因此，绩效审计的绩效检查，必须综合一起进行查察、考虑。 3． 绩效审计理论依据： 财务效果理论、 外部效果理论、 新公共管理理论、 可持续发展理论、循环经济 4．美国“绩效审计” ，加拿大“综合审计” ，英国“物有所值审计” 5．我国发展晚，面临问题（审计观念比较落后，政府体制不够顺，公共财政不健全，审计 范围较窄，审计标准缺乏，审计人员素质偏低） ，加强解决（加强审计宣传，树立绩效审计观念， 深化我国政府体制改革， 完善绩效审计的法律法规， 处理好绩效审计与传统