2021年工程会计做账分录流程.docVIP

工程会计全套做账步骤 -02-22 建筑业营改增中心 一、支付社会保险费： 1.划出社保费用时 借：管理费用——职员保险（企业缴付部分） 其它应收款——职员保险（个人缴付部分） 贷：银行存款 2.发放工资时 借：应付工资（按未扣除社保费金额） 贷：其它应收款——职员保险（个人部分） 银行存款或现金（按其差额） 二、确定收入：1.开具工程款发票时 借：应收账款——建设单位 预收账款（之前如有预收款项） 贷：工程结算收入——各项目 应交税费——应交增值税（销项11%税率） 2.购进工程材料时 借：工程物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.缴纳税金时 借：应交税费-多种税金(销项减进项) 贷：银行存款 全方面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%) 三、固定资产： 收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——和总账系统查对无误——对固定资产系统进行结账。 1.固定资产增加时 借：固定资产——各部门 贷：银行存款（或应付账款） 2.计提折旧时 借：管理费用——折旧费（管理部门用） 工程施工——项目部（生产用、项目部管理用） 贷：累计折旧 四、低值易耗品： 对按相关要求应作为低值易耗品核实，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时给予