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管理咨询·企业制度 2020年项目核算管理 制度 2020年9月 管理咨询·企业制度 目 录 第一章 总则........................................................................................ 3 第二章 工程项目核算......................................................................... 3 第四条 工程项目匡算 ............................................................................................3 第五条 工程收入的核算 ........................................................................................4 第六条 工程成本的核算 ........................................................................................8 第七条 工程项目结算与收款 ................................................................................9 第八条 减值计提及损失处理 ................................................................................9 第九条 项目风险管理 ............................................................................................9 第三章 项目合同的变更................................................................... 10 第四章 附则...................................................................................... 11 2 管理咨询·企业制度 第一章 总则 第一条 为了加强公司对照明及照明相关、智慧城市为主的工程 业务、合同能源管理业务和PPP项目业务等工程业务的内部控制，规 范工程业务行为，防范工程业务执行过程中的差错和舞弊，进一步规 范各类工程项目的会计核算，真实反映生产经营成果，完整提供的财 务会计信息，根据国家有关法律法规、《企业会计准则》及公司实际 情况，制定本制度。 第二条 本制度所称照明及照明相关、智慧城市为主的工程业务， 是指公司作为工程项目的承包方或建设方，对工程项目进行勘察、设 计、施工建设，并向发包方交付经验收合格且符合发包方要求的工程 业务活动。合同能源管理业务，是指公司与用能单位以契约形式约定 节能目标，公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付公司投入 及其合理报酬的业务活动。PPP项目业务，是指通过政府和社会资本 合作，对公共基础设施建设的一种项目运作模式。 第三条 本制度适用于公司及境内下属各子分公司。境外子公司 在不违背所在国（地区）法律规定的前提下，参照本制度执行。 第二章 工程项目核算 第四条 工程项目匡算 各公司在项目开工前应编制《项目匡算表》，并在《项目匡算表》 中列明清项目合同总额、项目产品成本、项目施工成本(包括人工成 2 管理咨询·企业制度 本)、项目施工费用、项目总体毛利等信息，将审批后的匡算表、已 签订的合同、中标文件（若有）等在当月月底前提交至财务部。在项 目实施中应加强过程管理，项目预算总成本发生重大调整，偏差超过 原预算10%的应重新执行预算审批程序，并将有关变动资料当月月底 前及时报财务部。 第五条 工程收入的核算 在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价 金额确认收入。 (1) 收入确认原则 在合同生效日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约 义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点 履行，然后在履行了各单项履约义务时分别确认收入。 满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则， 属于在某一时点履行履约义务： ① 客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济 利益； ② 客户能够控制企业履约过程中在建的商品； ③ 企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业 在整个合同期间有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一