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金三”系统预警提示汇总 2017 年度的企业所得税汇算清缴工作将至， 与往年的汇算清缴有什么样的不同呢 ? 经历了十年的“新”企业所得税也不 再“新”，相关政策体系已经相对成熟，然而，金税三期的上线，作为金税三期子系统 -企业所得税信息管理系统已在全国开通，通过 以帮助企申报数据的运用而开发的“企业所得税风险提示系统”也应运而生，给 2017 年所得税汇算清缴带来了大数据的概念，企业所得税的 以帮助企 后续管理也从手工监控走向数据监控 . 樊秀园老师将数据天网监控下的企业所得税预警风险进行充分剖析， 业尽量避免所得税汇算清缴下涉税风险 风险点汇总】 、你接触过“企业所得税风险提示系统”吗？能带给汇缴什么样的影响力 ? 1、你接到税务部门给出的金三“税务预警风险提示”单了吗？ 1）利润表与企业所得税申报表的利润总额不一致的预警风险案例 2）季度预缴申报表填报其他优惠栏目减少当期纳税额预警案例分析 3 ）季度预缴税款应占应纳所得税额 70%是怎么回事 ? 4） 2、“企业所得税风险提示系统”帮你提前预知风险案例解剖 案例：被税务检查补缴税款却无法弥补以前年度亏损案例分析 3、“企业所得税风险提示系统”运行原理分析 4、 2017 年的税收收入任务分析及正确认识“放管服”带给纳税人纳税环境的变迁 二、正确填报基础表及选择需要填报的申报表附表数量监控预警提示 1、一个注销的企业因为未享受小微企业优惠被恢复重新检查为哪般？ 2、“法人代表变更”预警疑点引发的股权转让所得补税案例剖析 3、“应税所得率”核定偏低风险预警是什么原因？ 4、“分支机构”无法汇总纳税申报预警到底是哪出问题？ 链接：分支机构查补税款如何在金税三期中申报补税？ 5、企业年度中间注销如何申报，金三预警未申报是怎么处理？ 三、收入类申报表监控预警提示 1、利润表收入小于税表营业收入预警如何解除？（日后调整事项对收入差异的影响案例） 2、货物交易企业的增值税收入与企业所得税收入两税差异预警提示风险分析 3、劳务交易企业的增值税收入与企业所得税收入两税差异预警提示的账务处理 4、政府补助收入进入专项应付款会预警吗？到底如何填报才会没有风险 5、预收账款期末挂账预警是怎么回事？会补税吗？ 6、如何通过申报表的填报功能化解视同销售税收风险？帮你正确认识买货送货、买货送服务、买营改增服务送货的政策边界 7、预防不会提示预警风险的跨期收入错报风险，未按权责发生制原则确认收入 如利息收入、 理财收入、租金收入、分期收款销售货物）你家有吗？ 8、上下游企业数据比对预警风险提示下正确认识关联交易下的所得税政策 9、“其他应付款”余额较大预警风险提示下的税务处理 四、成本费用类申报表监控预警提示（ 102010 、10400 ） 引子：一起通过数据比对破获的税务稽查案例 1、“存货成本计价办法为个别计价法”预警检查案例带给数据时代企业的启发 2、“预计毛利率偏低”预警风险提示下的成本管理 3、“境外支付未扣缴所得税”的预警风险提示在填报期间费用申报表时关注境外支付金额 什么样的境外支付需要扣缴增值税和企业所得税） 4、关注营改增新政策带给企业所得税税前扣除票据的变化 5、增值税发票新系统对增值税普通发票的监控带给企业所得税税前列支的变化 建筑安装企业特殊关注！） 五、纳税调整类申报表监控预警提示（ 105000 及子表） 1、房地产行业预计毛利率预警案例分析（ 105010 ） 2、人工工资的预警提示及填报潜规则（ 105050 ） 1）老生常谈的人员工资税前扣除在金三监控下暗藏危机 2）母公司将员工下派异地子公司如何税前扣除这部分员工工资 3）劳务派遣工除向派遣方领取工资外，用工单位支付的费用如何税前扣除 4）临时工工资到底以工资表列支还是需要开具劳务费发票税前列支，如何补救？ 5）税前扣除的工资薪酬支出与金三大数据下的个人所得税审核及补救。 6）股权激励费用的会计核算及纳税调整 3、企业所得税预警风险提示下三险一金税前扣除 1）金三上线后地税征管职能的变化与三险一金征收体制的变化对汇缴的影响 2）年金和补充医疗保险的预警提示 3）年报附表 105050 的数据监控要点 4、企业所得税预警风险提示下的销售费用管控 1）三包费用的税前扣除及纳税调整 2）互联网经济下销售费用的斗智斗勇 3）营改增后销售费用的账务处理技巧 4）促销礼品支出的博弈：业务宣传费还是业务招待费 5）关联企业分摊的广告费如何在税前扣除 ? 6）佣金及手续费税前扣除方略 7）加盟店装修补贴属于哪类支出，如何税前扣除？ 案例：河北税务稽查已经定性的下游企业帮忙上游企业支付费用） 5、企业所得税预警风险提示下会议费支出管控 1）会议费支出的票据管理 2）会议费支出增值税都可以抵扣吗？ 3）会议小礼品需要视同销售吗？ 4）企