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WORD格式 一、简答题 1、下列表格中的存货具体审计目标已经被注册会计师选定，应当确定的与具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？（根据表后列示的会计报表认定及审计程序，分别选择一项。对每项会计报表认定和审计程序，可以选择一次，多次或不选） 会计报表认定 具体审计目标 审计程序 公司对存货均有所有权 记录的存货数量包括了公司所有的在库存货 已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值 存货成本计算准确 存货的主要类别和计价基础已在会计报表恰披露 会计报表认定 审计程序 （ 1）完整性 A 检查现行销售价目表 （ 2）存在 B 审阅会计报表 （ 3）分类 C 在监盘存货时选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内 选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票 4）权利和义务 E 监盘时选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库 5）估价或分摊 F 测试直接人工费用的合理性 2、A 和 B 注册会计师对 XYZ股份有限公司 2006 年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报 表项目金额如下表所示： 会计报表项目名称 金额 固定比率 资产总额 180000 0.5% 股东权益合计 88000 1% 主营业务收入 240000 0.5% 利润总额 36000 净利润 24120 5% 要求：（ 1）如以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，请确定 XYZ公司 2006 年度会计报表层次的重要性水平。 2）简要说明重要性水平与审计风险的关系。 3）简要说明重要性水平与审计证据的关系。 3、简述审计风险模型。什么是重大错报风险？如何识别和评估重大错报风险？ 4、注册会计师在对 F 公司 2005 年度会计报表进行审计时，收集到以下六组审计证据： 1）入库单与购货发票 2）销售发票副本与产品出库单 3）领料单与材料成本计算单 4）存货盘点表与存货监盘记录 5）银行询证函回函与银行对账单 要求：请分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。 1 专业资料整理 WORD格式 5、A 公司 2006 年度 1-12 月份未经审计的主营业务收入及主营业务成本如下表， 2006 年度未审的 1-12 月份主营业务收入、主营业务成本表 单位： 万元 月份 主营业务收入 主营业务成本 1 7800 7566 2 7600 6764 3 7400 6512 4 7700 6768 5 7800 6981 6 7850 6947 7 7950 7115 8 7700 6830 9 7600 6832 10 7900 7111 11 8100 7280 12 18900 15139 合计 104300 91845 请回答： 1）什么是分析性审计程序？ 2）用分析性审计程序指出重点审计领域，并简要说明理由 6、简述注册会计师尚未更正错报的汇总数对审计程序或审计意见的影响。 7、根据表中项目填空 审计程序 抽样风险种类 对审计工作的影响 8、控制测试与实质性程序的区别： 项 目 控制测试 实质性程序 测试内容 测试目的 抽样种类 抽样风险 9、乙注册会计师在对 P 公司 2009 年度会计报表进行审计时，对 P 公司的银行存款实施的部分审计程 序为：向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函。 请问： 1）向开户银行询证的作用的哪些？ 2）为什么要注册会计师直接收取开户银行的询证函回函？ 3）银行存款函证的对象与方式分别是什么？ 2 专业资料整理 WORD格式 10、2007 年 2 月注册会计师王明在对宏宇公司进行审计时，拟从以下几家欠款客户中选择需进行 函证的公司，其中 C 公司对宏宇公司持股 25%， E 公司对宏宇公司的货物质量可能存在争议，其他公司均为一般客户，①请为王明选择需函证公司，并简要说明理由；②王明对所选函证公司应当采取何种函证方式？③如王明对某公司已寄发了两封询证函但始终未得到回复，王明应如何处理？ 公司 年末余额 本年度购货金额 A 公司 500000 2000000 B 公司 0 2500000 C公司 300000 3000000 D公司 20000 100000 E 公司 80000 200000 F 公司 10000 50000 11、简述应收账款函证样本量应考虑的因素。 12、请写出注册会计师对存货监盘时检查的两条路线及其目的。 13、对于应付账款来说，其函证与应收账款有哪些异同之处？ 14、指明与主营业务收入截止测试有密切关系的三个重要的日期，并据以设计可以发现高估和低估主营业务收入的截止测试路线。 15、针对收入的“完整性”和“真实性”审计目标，应分别如何设计审计路线？哪个目标是防止低估收入，哪个目标是防止高估收入？ 16、简述期后事项。其中哪