辽宁CD钢铁贸易有限公司应收账款管理优化方案.pdfVIP

目录 摘要 1 1 公司简介2 2.1 公司应收账款核算管理2 2.2 应收账款的赊销管理3 2.2.1 慎重选择赊销对象3 2.2.2 加强内部控制制度，赊销制度收账政策方面3 2.3 应收账款的日常管理3 2.3.1 应收账款处理流程3 2.3.2 开具发票确认收入4 2.3.3 月未结账对账4 2.4 应收账款坏账管理4 2.4.1 企业对于可能发生的坏账会计处理方法4 3 辽宁CD 钢铁贸易公司应收账款管理存在问题4 3.1 应收账款逾期比例较大4 资料来源辽宁CD 钢铁贸易有限公司财务报表5 表3.2 辽宁CD 钢铁贸易有限公司应收账款账龄统计表5 资料来源辽宁CD 钢铁贸易有限公司财务报表5 3.2 催收应收账款缺乏有效的途径6 3.3 缺少科学的应收账款管理内部控制机制6 3.4 参与应收账款管理相关部门的责任不明确6 4 辽宁CD 钢铁贸易公司应收账款管理优化方案7 4.1 建立应收账款逾期催收办法7 4.1.1 完善应收账款逾期提醒程序7 4.1.2 利用公司法务部门进行催收7 4.1.3 第三方机构催收账龄较长的应收账款8 4.2 金融工具盘活应收账款所占用资金8 4.2.1 通过应收账款质押盘活资金8 4.2.2 采用应收账款保理收回资金8 4.3 完善科学的应收账款授权管理制度9 4.3.1 加强客户的信息管理9 4.3.2 制定客户信用等级评定体制9 4.4 落实应收账款管理相关部门责任9 4.5 制定完善的应收账款管理内部控制制度9 参考文献 10 致谢 10 摘要 随着市场经济的快速发展和企业之间的激烈竞争,更多的企业利用赊销来抢占市场 的份额。由销售收入的不断增加,应收账款的不断增加,导致营业收入和账户利润增加, 但大量的应收账款被占用。由于我国信用体系不是很完善,我国到期应收账款的比例甚 至于高达60%,从而导致企业资金周转效率十分低下。因此,加强应收账款的管理显得十 分重要。 自2004成立以来,辽宁CD钢铁贸易有限公司通过实际货物贸易的发展,在扩大资源 建立销售的过程中,迅速的增加了销售收入。但在日益激烈的市场竞争环境下,如何应对 赊销应收账款引起的坏账风险,成为了辽宁CD 钢铁贸易有限公司管理的重点,在此基础 上,辽宁CD 钢铁贸易有限公司为研究对象。基于应收账款管理的基本理论和应收账款的 管理方法,阐述了应收账款管理的概念、特点和管理措施等方法,并通过介绍辽宁钢铁有 限责任公司引进了CD 钢铁行业。 通过对有限公司的发展历程、组织结构和现有应收账款管理情况的研究分析,阐述 了该公司应收账款的现状,发现了公司应收账款管理的比例较大,逾期未完成。应收账款 的缺乏有效的收集方式和内部控制机构对应收账款的管理措施。系统和参与应收账款管 理部门对责任不明确。最后,提出了改善辽宁CD 钢材贸易有限公司应收账款管理现状的 对策和建议。 通过对辽宁钢铁贸易有限责任公司应收账款管理优化方案的研究,不仅可以使公司 进入新的应收账款管理阶段,而且对该企业的发展具有一定的参考意义。 关键词:应收账款，管理，优化方案 1 辽宁CD 钢铁贸易有限公司应收账款管理优化方案 1 公司简介 辽宁CD 贸易有限公司2004 年9 月成立,是辽宁股份有限公司的全资子公司,也是我 国钢铁行业的主营行业,通过充分发挥自身的资金优势、品牌优势和专业服务,为实现了 跨越式发展打下了基础。通过销售收入,实现业务领域的多项发展。目前,辽宁CD 钢铁 贸易有限公司已发展以钢材贸易业务为主营业务,以钢材销售和钢铁业务为主业,并以 钢材贸易业务为主营业务。大型钢铁贸易企业,以进出口业务为主,业务范围遍及河北、 中国东北、华东地区。随着近年来商业模式的不断创新,辽宁CD 钢铁贸易有限公司的销 售收入也取得了很大的增长。全年销售收入不足5 亿元,实现全年销售收入稳步增 长,2012 年度达到47 亿元以上,净利润也达到3000 万元以上。辽宁CD 钢铁贸易有限公 司的主要产品,最初是钢丝和螺纹