齐贤科技有限公司库存现金存在的问题及优化方案.pdfVIP

目 录 摘要1 前言2 1.公司简介2 2.公司库存现金管理的存在的问题2 2.1不按库存现金最高限额管理2 2.2随意使用现金，现金交易频繁3 2.3 岗位人员设置不合理3 2.4公司坐支现金，白条抵库严重3 3.公司库存现金管理的优化方案4 3.1严格遵守开户银行核定的库存现金限额4 3.2建立健全现金账目，逐笔记载现金收支业务5 3.3健全相互监督体系，提高出纳人员的专业素养5 3.4严格要求钱账分管，加强现金管理6 结束语7 参考文献8 致谢9 摘 要 一直以来，库存现金是企业资产的重要组成部分，在日常经营中，几乎有80% 以上的企业会首 选使用现金支付，进而库存现金的运用、保存、管理极其重要，所以库存现金是企业流动性最强的 资产，现金的流动性的作用是保证企业可持续发展的决定性因素，如果出现资金断流中，企业将面 临极大程度的倒闭危险。所以加强库存现金的管理，对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。 在管理过程中发现，众多企业均存在着坐支现金，白条抵库等问题且较为严重。因此作为财务人员 应相互监督、共同建立库存现金的预算制度、完善内部控制制度，强化现金的保管和控制，实行统 一的财务管理，防范资金风险。本毕业设计通过对库存现金管理的研究，指出了现金管理中存在的 问题和提出了相应的优化方案。 关键词：广州齐贤科技有限公司；库存现金管理；问题；优化方案 广州齐贤科技有限公司库存现金管理存在的问题及优化方案 前言 库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额处，存放在企业财会部门出纳人 员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。库存现金与会计核算中“现金科目”所包 括的内容一致。它是企业流动性最强的资产，而库存现金的管理在公司保持资金流动性 中占最重要的部分。在公司运营过程中资金的流动性作用是保持公司持续发展的重要因 素。如果出现资金断流中，公司将极大可能面临倒闭。所以库存现金的管理对于维持公 司正常运营有着重要作用，在任何一个公司的运营中库存现金的使用率占80%以上，因 为使用率大继而库存现金非常容易流失。在本毕业设计中，首先，分析了企业库存现金管理 存在的问题，然后针对这些问题提出了相应的优化方案。 1.公司简介 广州齐贤科技有限公司是一家主要生产LCD液晶显示屏、LCM、TFT模组、LED背光 源等各类高科技电子产品，产品广泛应用于手机、汽车、工业、电力、消费类各种领域。 公司自成立以来，发展迅速，同时公司一直秉承 “科学管理，培养人才，质量为先，精 益求精”的发展理念，以人为本，求真务实，以先进生产设备和雄厚的技术力量为依托， 实施严格的生产管理和品质控制体系。该公司于2016年4月25 日成立。法人代表：俞 贵，注册资本100万元，占地面积180万平方米，公司现有员工800多人，位于广东省 广州市黄浦区工业区埔兰路134号。电话：0745-2315911 2.公司库存现金管理存在的问题 2.1不按库存现金最高限额管理 按规定，开户银行原则上以开户单位3-5天日常零星开支所需核定起库存现金限 额，一年核一次，因公司业务需要开户单位在几家银行同时开户，应以一家开户行核定 的限额为准。 然而在多头开户情况下，公司为了谋取工作的方便不愿主动执行银行的限额规定， 而银行害怕失去客户，会选择睁一只眼闭一只眼不去过问，导致公司开户单位泛滥的多 头开户，多头提现，库存现金也远远超过限额数目，对于多出的部分也从不主动及时地 交送银行，公司内部对库存现金进行定期或不定期盘点做得不到位。就会发现开户单位 库存现金超过限额的少则1倍，多则3多倍，甚至有的现金库存多达30多万。由此估 算数据表明：大力度的加强管控最高限额的管理的重要性，严禁避免违反法律法规，合 伙进行违反法律规定的交易。 2.2随意使用现金，现金交易频繁 在企业现金使用方面：根据 《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购 单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金 外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。据法律规定企事业单位的 结算金额为1000元，但是发现公司仅今年5月, 我公司超过1000元的大额现金支出8 笔, 金额高达3万元, 超规定范围总额的70%，这完全违背了 “减少现金使用，扩大转 账结算”使用转账结算的”法律