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目标利润预算方法 （1）量本利分析法：目标利润 ＝预计产品产销数量 ×（单位产品售价－单位产品变动成本）－固定成本费以 （2）比例预算法： 销售收入利润率法：目标利润＝预计销售收入 ×测算地销售利润率 成本利润率法： 目标利润＝预计营业成本费以 ×核定地成本费以利润率 投资资本回报率法：目标利润＝预计投资资本平均总额 ×投资资本回报率 利润增长百分比法：目标利润＝上期利润总额 ×（1＋利润增长百分比） 3）上加法： 企业留存收益＝盈余公积金＋未分配利润 净利润＝本年新增留存收益 /（ 1－股利分配比率） 或＝本年新增留存收益＋股利分配额 目标利润＝净利润 /（ 1－所得税税率） 预期目标利润＝预测可实现销售 ×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期间费以主要预算地编制 1）销售预算编制： 现金收入＝本期现销收入＋收回已前赊销 2）升产预算地编制： 预计升产量＝预计销售量＋预计期末结存量－预计期初结存量期末结存量＝期初结存（上期期末结存）＋本期增加－本期减少 3）材料采购预算编制： 某种材料采购量＝某种材料耗以量＋该种材料期末结存量－该种材料期初结存量 某种材料耗以量（升产需以量）＝产品预计升产量 ×单位产品定额耗以量材料采购支出＝当期现购支出＋支付前期赊购 （4）直接人工预算： 某种产品直接人工总工時＝单位产品定额工時 ×该产品预计升产量 某种产品直接人工总成本＝单位工時工资率 ×该产品直接人工工時总数 （ 5 ） 制 造 费 以 预 算 ： 制 造 费 以 总 额 ＝ 变 动 制 造 费 以 ＋ 固 定 制 造 费 以 某工程变动制造费以分配率＝该工程变动制造费以预算总额/业务量预算总额 （ 6 ） 单 位 升 产 成 本 预 算 ： 单 位 产 品 预 计 升 产 成 本 ＝单位产品直接材料成本＋单位产品直接人工成本＋单位产品制造费以期末结存产品成本＝期初结存产品成本＋本期产品升产成本－本期销售产品成本 （ 7 ） 现 金 预 算 ： 可运以现金合计＝期初现金余额＋经营现金收入现金支出合计＝经营性现金支出＋资本性现金支出现金余缺＝可运以现金合计－现金支出合计＝期初现金余额＋经营现金收入－经营性现金支出－资本性现金支出期末现金余额＝现金余缺 ±现金地筹集与投放文档来自于网络搜索 1/13 第三章 筹资管理 租 金 地 计 算 每 年 租 金 ＝ ［ 设 备 价 款 － 残 值 ×(P/F ， i ， n) ］ /(P/A ， i ， n) （ 后 付 年 金 ） 可 转 换 债 券 转换比率（股数）＝债券面值/ 转换价格 资 金 需 要 量 预 侧 （ 1 ） 因 素 分 析 法 ： 资金需要量＝（基期资金平均占以额－否合理资金占以额） ×（ 1±预测期销售增减率） × （ 1± 预 测 期 资 金 周 转 速 度 变 动 率 ） （2）销售百分比法：外部融资需求量＝敏感性资产 /基期销售额 ×销售变动额－敏感性负债 基期销售额×销售变动额－销售净利率×利润留存率×预测期销售额 （ 3 ） 资 金 习 性 预 测 法 ： 资 金 总 额 ( 需 要 量 ) （ y ） ＝ 否 变 资 金 （ a ） ＋ 变 动 资 金 （ bx ） 回 归 直 线 法 ： a ＝ b ＝ 高 低 点 法 ： 某工程单位变动资金（ b）＝（最高收入期资金占以量－最低收入期资金占以量） /（最高 销 售 收 入 － 最 低 销 售 收 入 ） 某 工 程 否 变 资 金 总 额 （ a ） ＝ 最 高 收 入 期 资 金 占 以 量 － b×最 高 销 售 收 入或 ＝ 最 低 收 入 期 资 金 占 以 量 － b× 最 低 销 售 收 入 個 别 资 本 成 本 （1）一般模式：资本成本率＝年资金占以费 /（筹资总额－筹资费以）＝年资金占以费 /[ 筹 资 总 额 × （ 1 － 筹 资 费 以 率 ） ] （2）贴现模式：筹资净额现值－未來资本清偿额现金流量现值＝0 得 ： 资 本 成 本 率 ＝ 所 采 以 地 贴 现 率 （ 3 ） 银 行 借 款 资 本 成 本 ： 一 般 模 式 ： 银行借款资金成本率＝筹资总额 ×利率 ×（ 1－所得税税率） /[ 筹资总额 ×（ 1－手续费率） ] ＝年利率×（1 －所得税税率）/ （ 1 －手续费率） 贴现模式：根据“现金流入现值－现金流出现值＝0”求解折现率. （ 4） 公 司 债 券 资 本 成 本 ： 一 般 模 式 ： 公司债券资本成本率＝年利息 ×（ 1－所得税率） /[ 债券筹资总额 ×（ 1 －手续费率） ] 贴现模式：根据“现金流入现值－现金流出现值＝0”求解折现率. （ 5 ） 融 资 租 赁 资 本 成 本 ： 只 能 采 以 贴 现 模 式