财务人员管理制度297.docxVIP

文档素材，可收藏 PAGE 页码页码/NUMPAGES 总页数总页数 财务人员管理制度 一、会计人员内部牵制管理 （一）管理原则根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会计核算的有关规定，结合实行统一资产管理、分级负责的原则，使财会工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制约。（二）内部牵制管理内容1 ．会计机构负责人、会计人员的任免，由中心按有关规定程序任免。2 ．按照钱、财、物分管原则，出纳人员负责保管现金和有价证券，且不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记工作。其他财会人员不得兼管现金、有价证券和票据，会计人员不得兼任出纳工作。3 ．各类支票与印鉴分地保管。支票与印章分别由两人以上财会人员单独保管，出纳人员不得将支票与印章同时保管。4 ．出纳员、程序编程人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统操作。 5 ．材料购入、发出应由专职或兼职人员负责，购入或发出的物料应办理出入库手续。6 ．经办采购、入库、出库事宜，一般需两人以上共同办理，并按规定办理财务手续。（三）不兼容职务分离控制1 ．管理员不能同时兼任采购员职务。2 ．填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。3 ．销货人员不能同时兼任会计记账工作。4 ．财务部门的出纳人员与记账人员要分离，不能兼任。5 ．保管财产物资和核对实存数要与掌管账面存数的职务分离。 二、财务人员轮岗管理