互助资金会计科目及记账方法.docxVIP

类别序号编号 类别 序号 编号 一级会计科目 二级会计科目 资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1121 应收账款 （1）正常借款（2）逾期借款 4 1122 其他应收款 按债务人设置 负债类 5 2209 其他应付款 按债权人设置 净资产类 6 3101 非限定性净资产 7 3102 限定性净资产 （1）集体资本（2）社员资本（3）公益金（4）公积金 （5）风险准备金 （6）风险补助金 收入类 8 4101 捐赠收入 （1）互助金捐赠 ⑵其他捐赠 9 4201 会费收入 10 4301 提供服务收入 11 4401 政府补助收入 （1）互助金补助（2）风险补助金（3）其他补助 12 4901 其他收入 （1）银行存款利息（2）其他 成本费用 类 13 5101 业务活动成本 坏账损失 14 5201 管理费用 （1）人员补助（2）办公费（3）交通费（4）其他管理费 15 5401 其他费用 1八》11「1 1 1 土“厶 j rrr-f ~1 1 u -rrrr~~F “ 厶r~r 八―t~力 互助资金常用会计科目表 在互助社的日常工作中，实际经常要用到的一级科目只有“现金”、银行存款”、 “应收账款”、“提供服务收入”和“管理费用”等5-6个，运用起来也并不复杂。 2、会计科目的使用 （1） 现金：就是互助社所持有的人民币现钞也叫库存现金，收到现金，借记