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理财计算公式 财会计算一、 （一）偿债能力指标 流动比率1. 流动负债=流动资产/ 流动比率速动 比率2. 存货）/流动负债 速动比率=（流动资产 3.现金比率现金等价物）银行存款+现金 比率=（现金+ /流动负债现金流量比率4.流动/现金 流量比率 =年经营现金净流量 负债 资产负债率 5. 负债总额 /资产总额 资产负债率 = （二） 投资收益指标 普通每股净收益 1. 优先股 股（税后净收益 - 普通每股净收益 = 股）-发行在外普通股股数（元/息）2.市 盈率 市场价格 ?市盈率每股收益 股票获利率 3. 普通股每股股利宁普通股每 股市价X 100% 股票获利率 = （三）现金管理 年度支出预算1） 年揑支岀预算=年度恢扎一年存H目标 认辄畫普二储替訥机頁节济的窘力方帀 2）变现能力 存隸、可变现負誉或葺费五 月固宦支出 意外啟灭書承受能尢 可变现贤产+保陰理财姑全-现有负债 流动比率=现金及现金等价物/流动负债 现金及现金等价物 ?月生活支出偿还比率 12 年生活支出 恩格尔系 数 3） 食品支出总额 *100 ?%）%恩格尔系数（ 额家庭或个人消费支出总 二、税收 计算 （一）个人所得税（个人所得税率表详见附 件） 1） 工资、薪酬所得 （每月工资所得－四金－ =全月应纳税额 个人所得税起征额）X税率-速算扣除数 2） 个体工商户的生产、经营所得 应纳税额=［收入总额一（成本+费用+ 损失+准予扣除的税金）］^税率一速算扣除 3） 对企事业单位的承包经营、承租经营所 得 年度应纳税额=［纳税年度收入总额- 年度必要费用］^税率一速算扣除 4） 劳务报酬所得、特许权使用费所得、财 产租赁所得 应纳税额=（劳务报酬收入—费用）X 适用税率一速算扣除 5） 稿酬所得 应纳税额=（每次收入额一费用）X 20% X（ 1 — 30% ） 6） 财产转让所得 应纳税额=（转让财产收入额-财产原 值一费用）X 20% 7） 利息、股息、红利所得，偶然所得和其 他所得 应纳税额=每次收入额X 20% S3 个人所得税率表.doc 三、理财计算. （一）风险价值 1）预期收益率 预期收益率E (R)等于当i种情况出现时 第i 年的概率乘以当in种情况出现时第n年的 投资价值 投资价值7) VD nv投资价值 的累积和。收益率方差2) n 6 -艺P耶觀* [ 迫杏厂卜〔耐)1 3)标准差 V z 变异系数4) r=航 ￡W 风险报酬率5) R* =戸 —风险价值系数 B风险报酬6) —投资额C n n )S=P x( 1+r3)年金 0k?i V —投资价值 Vn —股票售价D —每0 股股利k —报酬率 （二）时间价值 1） 单利 本利和=本金x利率x期限 S=P x r x n 2） 复利 期限利率）1+本利和=本金x（ 普通年金终值 FV=A （ F/A ，r ，n） （ F/A ，r ，n） 为普通年金终值系数 FV —普通年金终值，A—年金，r —利 率， n —期限 普通年金现值 PV=A （ P/A ， r ， n） （ P/A ， r ， n） 为普通年金现值系数 —利率，r —年金，A—普通年金现值，PV n—期限 预付年金终值 =A(F i A,r.n)O +r) FV FV —预付年金终值 A —年金r 利n —期限率 预付年金现值4. PV —利 r —年金一预付年金现值 PV A率n —期限续年金现值永5. PV 二彳_(：町 当nf祕PJ, (Ur)的极限为為 故上式可耳曲 PV= As- r —永续年金 PV —期限n —利率r —年金A 现值 递 延年金现值 6. PV=A -mi , P/F () n ,, P/A (i ,) m为偿还的年数，n为不用偿 还的年数 实际利率与名义利率 4). 实际制率和名虫利军之阖的矣系是』 I = (I 4- 一 )— 1 式中：t——名义別溼 n——毎年复制扶说 1—贺际刑革 净现值 供-t) ))(1+i NPV= 2( CI-CO) (CI-COCO式 中：CI —现金流入，一现金流出，一第 t年 净现金流量，i —基准折现率，t —投资年限 首期投入计算时t=0，投入后的第一年现金 流量，t=1 债券利息债券售价 债券利息债券售价-?责券买价 %持有期收益率?100 （四）投资收益计算 1）内部收益率 IRH IRH I 为折现率，NPV为净现值 2）持有其收益率 债券持有期?股票持有期收益率 债券持有期 出售价-买入价？年现金股利 ％100?寺有期收益率买入价2? 收益率 ①息票债券持有期收益率 债券买价 贴现债券持有期收益率一次还本付 息、 ②债券买价-债券售价 ％?寺有期收益率100债券买价 3）到期收 益率 证券售价-证券买匹到期年限■股利條利