关于进一步强化成本管理的通知.docxVIP

一、 人工成本管理 各单位应及时、完整地反映当期的人工费用（工资、奖金、外协劳务费），季末或年末，对应发而未发的人工成本部分应该预进，相关程序如下： 1、劳资部门或人员依据考勤等情况编制所有人员工资、奖 金、劳务费预算表。 单位负责人审批（或分管领导） 财务部门按人工费预算表进行账务处理 对于季末或次季年初末或转次的年社初，保财费务用部，门由先冲分回局预财进务费用与，分局人力资源部 协商，届时通知各项目财务进行帐务处理。 二、材料成本管理 材料采购应及时验收入库并报销入帐， 杜决材料采购跨季报销， 否则，财务人员有权利拒绝办理报销事宜。 季末或年末，若遇到货到发票未到的情况，如赊销采购、消耗 性材料（如氧气、乙炔等）的零星采购、则按合同价或市场价暂估 入账，若已经领用，材料部门按暂估价格出票，交财务暂估计列成 本，相关程序如下： 1、设材部门或人员对日常采购应及时报销入帐， 对货到发票未到材 料，则暂估入库，对已领用的，则暂估耗用成本。单位负责人审批（或分管领导） 财务部依据该手续进行材料暂估入库或计入暂估相关成本。 次季初或次年初，财务、材料同时原样冲回，待正式发票到达后， 三、机械成本管理 设备及工器具的租赁及修理，应及时结算并计列当期成本；季 末或年末，若因特殊情况不能办理正常结算的，按下列程序操作： 1、设材部门或相关部门 （人员）根据单位外租设备或工器具的 使用、修理情