银行(信用社)会计检查督导管理暂行办法.doc

银行（信用社）会计检查督导管理暂行办法 第一章 总 则 第一条 为规范全省农村信用社会计检查督导工作，保证会计资料真实、完整，加强会计管理，防范和控制各类风险，根据《中华人民共和国会计法》、《省农村信用社财务管理暂行办法》（农信联〔 2005〕63 号）和《省农村信用社会计业务操作规程》（农信联〔2005〕68 号）及《省农村信用社重要空白凭证管理办法》（农信联〔 2005〕64 号）等法律、法规及规章制度，制定本办法。 第二条 本办法适用于省农村信用社联合社辖内的所有各级机构（含农合行、农商行，下同）。 第三条 本办法所指的会计检查督导，仅指全省农村信用社各级机构的会计管理部门或会计人员实施的会计业务检查督导，其他部门实施的检查监督不在本办法规定之列。 第二章 会计检查督导原则 第四条 会计检查督导工作必须遵循以下五项原则： （一）独立性原则 1 独立性原则是指会计检查督导工作不受任何行政干预，不受任何组织的影响，所有检查督导活动均保持其独立地位，以达到检查、整改与奖惩相结合的目的，真正发挥会计检查的作用。 （二）客观性原则 客观性原则是指会计检查督导工作必须做到依据充分、事实清楚，必须做到公正严明，不得隐瞒和歪曲事实。 （三）公正性原则 公正性原则是指会计检查督导工作必须做到标准统一、尺度一致、严格规范，不徇私情、不得以权谋私。 （四）权威性原则 权威性原则包括两方面含义：一方面是指检查督导工作代表上级部门，被检查单位或个人有接受检查人员检查监督的责任，被查单位必须积极配合，如实提供资料，回答有关问题，体现机构的权威性；另一方面是指检查督导人员必须精通业务，对被检查事项的解释具有权威性，能够让被检查单位认同，体现业务的权威性。 （五）“谁检查、谁负责 ”原则 “谁检查、谁负责 ”原则是指检查督导部门和人员对所检查的会计事项终身负责。 第三章 会计检查督导人员职责 2 第五条 会计检查督导人员必须依照本办法实施会计检查督导工作。 任何单位和个人不得对依法履行职责、抵制违反本办法行为的会计检查督导人员实行打击报复。 第六条 全省农村信用社各级机构主管会计工作的领导为本级会计检查督导的总负责人，分管会计工作负责人负责组织实施会计检查督导工作。 县级以上会计管理部门应设置会计检查督导岗，依据国家金融方针、政策、法律、法规及省联社下发的各项规章制度，对所辖各机构的会计业务、事后监督的日常工作进行全面检查督导。 第七条 检查督导总负责人（主管领导）职责。 （一）负责贯彻、落实上级部门检查督导的安排和部署。 （二）负责制定并实施本单位会计检查督导工作计划、实施方案，并根据计划及方案执行的实际情况，修改和完善督导和检查计划。 （三）负责组织实施检查培训。不断提高检查督导人员的政策掌握能力、业务管理素质及专业技术水平。 （四）负责组织实施检查，审批检查通知书、检查结论、处理决定和其他检查督导文件。 （五）负责定期向主管主任（行长）和上级会计部门报告所 3 辖各网点执行国家金融方针、政策、法规、计划、财经制度以及经营管理情况。 （六）负责研究、解决会计检查督导过程发现的问题，并及时反馈在贯彻执行上级所制定的检查督导制度过程中所发现的问题，提出改进的建议、意见。 （七）负责指导下属机构的会计检查督导工作。 （八）各单位会计管理部门的负责人，负责配合检查督导总负责人开展会计检查督导工作，职责与检查督导总负责人相同。 第八条 检查督导员岗位职责。 （一）负责配合贯彻、落实上级部门检查督导的安排和部署。 从事本部及所辖网点的会计检查督导工作。 （二）负责起草、拟定检查督导工作计划和实施方案，报检查督导总负责人审核，并根据计划和方案的实施情况，提出修改意见。 （三）负责实施检查督导培训。 （四）负责具体实施检查督导计划和方案。 （五）负责收集整理检查督导资料。对检查督导发现的问题弄清事实，取得证据，确定性质，提出处理意见。 （六）负责对有关的会计制度、规定、文件、报表等资料进行收集和整理，分析、研究检查督导工作的情况， 掌握工作动态，解决检查督导中的疑难问题。 4 （七）负责草拟检查督导报告、检查督导结论和处理决定。 （八）负责及时反馈在贯彻执行上级所制定的检查督导制度过程中所发现的问题，提出改进的建议、意见。 （九）负责对下级单位的检查督导工作进行指导和检查。 （十）负责及时向上级会计管理部门提交会计检查督导工作报告。 （十一）其他与检查督导工作有关的工作。 第四章 检查督导工作形式 第九条 检查督导工作以督导为主、检查为辅的管理模式， 通过两个不同层面达到检查督导的效果。 第十条 检查督导工作要根据检查对象、内容及时间的不同 采取不同的检查形式。 （一）按照检查督导发起单位不同分为：本级自查和上级检 查两种形式。 1.本级自查，是由本单位根据经营