采购与付款、销售与收款.pdfVIP

内部会计控制规范——采购与付款 （试行） 第一章 总 则 第一条 为了加强对单位采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防 范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会 计控制规范——基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。 第二条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他 经济组织（以下统称单位）。已纳入政府采购范围的采购与付款业务，还应当执 行政府采购方面的有关规定。 第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门 或本系统的采购与付款内部控制规定。 各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关采购与付款内 部控制的规定，建立刊登本单位业务特点和管理要求的采购与付款内部控制制度， 并组织实施。 第四条 单位负责人对本单位采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采 购与付款业务的真实性、合法性负责。 第二章 岗位分工与授权批准 第五条 单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制、明确相关部门和岗位 的职责、权