房地产业建筑工程项目审计办法.doc

文件编号：QMS-06-30 集团房地产业建筑工程审计办法 PAGE - PAGE 1 - 中国****集团房地产业建筑工程审计办法 第一章 总则 第一条　为了规范中国****集团（以下简称“集团”）房地产业各项目单位（以下简称“项目单位”）建筑工程审计工作, 依据集团内部审计和房地产业管理的有关规定，制定本办法。 第二条　房地产业建筑工程审计的目的，是促进项目单位加强工程项目的管理水平，保证工程质量和工期，严格控制工程成本，提高项目的投资效益，切实维护股东权益。 第二章 审计范围、内容与职责 第三条　项目单位自行开发及集团委托开发项目的建筑工程，均属本办法审计范围。 第四条　建筑工程审计实行全过程跟踪审计，内容包括对造价、质量及工期的管理与控制等进行的评价与认定。对预算价、变更价、竣工结算价等不同阶段工程造价的控制是审计监督的重点。 第五条　建筑工程审计实行统一管理、分级负责的原则。 集团审计部是集团房地产业建筑工程审计的归口管理部门，负责工程审计的全面指导及直接审计项目的实施。 项目单位要建立完善的内部审计工作制度和工作流程，设置专门的工程审计人员，在集团审计部的指导下开展内部审计工作。 第六条　竣工结算实行必审制度。造价在50万元以上的竣工结算审计，在项目单位完成审核后由集团审计部组织实施。其它项目的审计由项目单位自行实施。 第七条　项目单位自行实施的项目，应及时将审计工作计划及审计结果报集团审计部备案，集团审计部对审计结果每年按一定比例进行抽查。 第三章 审计方式 第八条　审计实施的方式：（一）集团审计部审计；（二）项目单位自行审计；（三）委托社会中介机构审计。 第九条 项目单位应根据项目实际情况，配备相应职数的专职工程审计人员，并建立兼职工程审计专家队伍，兼职人员原则上从集团内部择优选用。 第十条　委托社会中介机构审计时的有关措施。 （一）对社会中介机构的委托，实行战略合作制。集团审计部采取招标等方式，确定集团房地产业建筑工程审计战略合作单位，签署战略合作协议。 （二）根据各自职责范围，集团审计部与项目单位可从战略合作队伍中，选择一家或几家从事具体项目的审计，并根据战略合作协议的精神签署三方或双方合同。 项目审计经费由基础审计费和效益审计费组成，具体额度以湖北省物价局规定的收费标准控制，按战略合作协议中的相关条款规定执行，由项目单位承担。 （三）审计委托单位负责组织社会中介机构的审计实施，并对其审计质量负责。 （四）经集团审计部同意，项目单位可根据项目情况，选择战略合作单位从事招标工程的标底编制工作。 第十一条　项目单位应明确项目审计工作的配合人员。配合人员应全面负责工程资料的收集、整理及送审，负责现场审计的协调，并组织相关单位对审计意见进行反馈及资料归档。 第三章 工程竣工结算审计 第十二条　竣工结算编审程序必须至少包括三个阶段：1、施工单位编制；2、项目单位审核；3、审计单位审计。 第十三条　施工单位要严格按施工合同要求编制竣工结算，编制人员必须持有造价专业资格证书，并全过程负责审核、审计的核对。编制的竣工结算要有相应完整的工程量计算式、工程技术及管理资料。 第十四条　项目单位必须配备具有造价专业资格的成本负责人，负责全过程的成本管理与控制工作。成本负责人对施工单位提交的竣工结算进行审核，对不符合要求的送审结算可拒绝受理。 第十五条　项目单位在签定承发包合同时，应明确有关审计规定并以审计结论为价款结算依据。未经审计，工程价款支付不得超过经项目单位审核后工程进度价款的90%。 第十六条　项目单位向集团审计部提出竣工结算审计申请时，要同时提供下列资料： （一）招投标资料、工程管理及验收资料； （二）承包合同或协议书及结算资料，主要材料的清单及其验收入库资料，设计变更资料； （三）工程竣工结算书及清单（包括详细的工程量计算式）； （四）竣工图纸及其他有关技术资料； （五）变更或工作量签证单； （六）其他与审计有关的资料。 第十七条　工程竣工结算审计包括的主要内容： （一）编制是否合规、合法； （二）结算文件的组成内容是否合规、完整； （三）工程量计算是否合规、准确 ； （四）费用的计算是否合规、准确； （五）各种签证是否合规、合理、有无超常规现象。 第十八条　对工程预算控制价的审计,可参照工程竣工结算的审计模式执行，对不利于成本控制的工程计价方式及合同条款应提出审计意见。 第十九条　项目单位应在每个月初5个工作日向集团审计部申报当月工程竣工结算审计计划。 第四章 审计处理 第二十条　对竣工结算审计审减额超出送交审计金额5％的，项目单位要对施工单位有明确的经济处罚措施，在付款前扣罚到位,并把扣罚情况上报集团审计部。 第二十一条　项目单位要对结算审核人员按年度进行