短期资产管理教材.docxVIP

第九章短期资产管理 主要内容 ■营运资本管理 短期资产管理 ■现金管理 ■短期金融资产管理 ■应收账款管理 ■存货规划及控制 —、营运资本管理 1、营运资本的概念 2、营运资本与现金周转 3、营运资本管理的原则 、营运资本的概念 广义：指总营运资本，是在生产经营活动中的短期资产。 狭义：指净营运资本，是短期资产减去短期负债的差额。 即是通常所指的营运资本。 ?经营性营运资本：指用于经营性流动资产的资金。 ?净经营性营运资本： =经营性流动资产-经营性流动负债 、营运资本的概念 净运营资本二流动资产-流动负债 二短期资产-短期负债 净运营资本 ?短期资产 短期负债 .短期资产V短期负债 .短期资产=短期负债 、营运资本的概念 ■解决的问题 ?如何确定短期资产的最佳持有量 ?如何筹措短期资金 可以了解公司的流动性、短期资产变现能力和短期偿债能力。 2、营运资本与现金周转 90 天 订货收到货物销售 对方付款收到现金存货周转应收账 订货 收到货物 销售 对方付款收到现金 存货周转 应收账 应付账 采购原料款周转 采购原料 支付 付出 命令 现金 30天 3、营运资本管理的原则 ■认真分析生产经营状况，合理确定营运资本 的需要数量 ■在保证生产经营需要的前提下，节约使用资 仝 ■加速营运资本的周转，提高资金的利用效率 ■合理安排短期资产与短期负债的比例关系, 保障企业有足够的短