内部控制流程图与相关控制.docxVIP

口时工用 控制 ?:?1、控制流程图 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等 ?可分为:水平流程图(horizontal flowcharts)和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts) 水平流程图(系统流程图)是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。 ?垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。 流程图…符号(1) 凭证 处理 暂存 外连接 流程线 说明 — 永存 流程图■■符号（2） 凭证 报表 O禁电始9 流程线 副本 △保存匚］ 签名N — 两种来源 顺存 日存 按保按期保 合 注 资料去向 流程图“符号（3） ] !凭证o作业T^Y决策匚]连接 |n | 帐本0^）转记 去向 报表W暂存 单位或人 单位或人 流走 核对 保存 汇总 来源 流程图绘制举例 流程图绘制举例 流程图绘制举例 流程图绘制举例 流程图绘制方法 流程图绘制方法 1、 确定流程图式 (1)横式 (2)直式 2、 确定信息介质符号显示方式 (1) 一次显示(2)重复显示 3、基本规则 从左到右，从上到下 介质符号在上，作业符号在下