年底会计-年终结帐.pdfVIP

县直各学校用友账务系统 年终结账操作手册 为规范退帐单位年底结账工作，保证会计业务顺利开展及为年终决算 提供完整准确的数据资料，现将年终结账操作步骤和注意事项整理如下： 一、对账 1、将2011 年所有收支单据全部输入完毕并记账，与支付中心 12 月底 填制的《宝丰县财政国库集中支付余额通知单》核对银行存款数，零余额 账户用款额度及备用金余额，核对无误签章后，做为最后一张附件附于 12 月凭证。 2 、核对固定资产余额与账务系统资本性支出科目余额是否一致，一般 情况下，除个别资本性支出不形成固定资产外，两者余额应相等。 二、额度注销： 依据支付中心 2011 年 12 月 31 日依据打印出的 “用款计划结余汇总 表”， 注销额度： 1、财政直接支付　 行政单位 　　借：财政应返还额度－－财政直接支付 　　 贷：拨入经费－－财政直接支付 　 事业单位 　　借：财政应返还额度－－财政直接支付 　　 贷：财政补助收入－－财政直接支付 1 2、财政授权支付 借：财政应返还额度—财政授权支付 　 贷：零余额账户用款额度 三、额度恢复 1、财政直接支付 下年度恢复额度时，不作处理，2012 年第一次使用直接支付额度时先 将上年直接支付额度全部冲销： 借：有关支出科目， 贷：财政应返还额度—财政直接支付 2、财政授权支付 2012 年 1 月 1 日恢复额度时： 　　借：零余额账户用款额度 　　　　贷：财政应返还额度—财政授权支付 使用额度时同平常授权支付业务处理： 借：有关支出科目， 贷：零余额账户用款额度 四、编制报表 额度注销后，编制 2011 年 12 月份报表。 五、备份结账前数据 六、结账 1、月结 （退账单位可从1 月开始月结。） 账务___期末处理___期末处理向导___结账向导 2 3 4 重复以上操作，一直结到 11 月份。 2、年末结转收支 ___ ___ ___ （1）、以12月31 日登录账务系统，账务 期末处理 期末处理向导 期末结转损益 5 （2）、在选择科目时，事业单位结转经常收支选择“事业结余”，结 转专项收支选择“专项结余”，结转经营性收支选择“经营结余”；行政单 位结转经常收支选择“经常性结余”，结转专项收支选择“专项结余”。 生成分录如下、： 事业单位： 借：财政补助收入等收入类科目 借或贷：事业结余 6 贷：事业支出等支出类科目 行政单位： 借：拨入经费等收入类科目 借或贷：结余 贷：经费支出等支出类科目 （3）、一套账务如果既有经常性收支又有经营性收支和专款业务时， 应分别进行结转。第一步：结转经常性收支，先将经营性收支和专款收支 科目是否结转项选为“否”，然后点“结清”，进入凭证箱打开