2015创新2-工程项目跟踪审计简要流程709.pdfVIP

工程建设项目跟踪审计业务操作规程 该规程适用于 1000 万元以下我厂自行负责跟踪审计的项目， 主要内容 为清单及招标控制价审核、招标文件审核、合同文件审核、隐蔽工程审核、 变更及签证审核、工程结算审核及其他相关专项审核或评审。 一、跟踪审计项目安排 项目跟踪审计安排应在厂执行预算报批阶段按照以下方式确定： 1、主管部门计划安排跟踪审计的项目，在项目执行预算报批或采购控 制价报审时填报签批《跟踪审计实施确认表》 （见附表1 ）。 2 、在项目执行预算审核阶段或采购控制价编审阶段，审计处认为需要 或适合安排跟踪审计的项目， 同工程主管部门协商确定后签署 《跟踪审计实 施确认表》。 3 、招标文件审核完成后的实施阶段，原则上不再补充安排跟踪审计。 【跟踪审计实施确认基本流程图】 主管部门计划安排跟踪审计 审计处计划安排跟踪审计 在项目执行预算报批或采购控制价报审时 同主管部门协商确定 主管部门填报《跟踪审计实施确认表》 审计处签署确认意见 按照本规程内容实施跟踪审计管理 1 / 43 二、清单及招标控制价审核 （一）基本流程及原则 控制价审核依据工程投资额按以下方式报审控制价 预算 50 万元以下项目：编制→审核 预算 50 万元以上项目（无设计图纸或设计图纸不完整） ： 清单：编制→审核 控价：分别编制→审核 预算 50 万元以上项目（有完整设计图纸） ： 清单：分别编制→审核 控价：分别编制→审核 说明： “编制→审核”即主管部门编制后报审计处审核。 “分别编制→审核”即主管部门将实施内容及技术文件同时分别报编制单位 和审核单位编制清单及控制价， 完成后由审核单位分析对比两份编制文件后 出具最终的清单和控制价审核报告。 （二）具体作业流程及相关要求 1、控制价审核具体作业流程： （1 ）预算 50 万元以下工程项目 ①工程主管部门根据项目特征和需求编制详细的技术要求及工程量清 单与控制价→②工程主管部门将编制的清单和控制价以及编制依据资料报 审计处→③审计处审核并出具清单和控制价审核意见或审核报告。 （2 ）预算 50 万元以上项目（无设计图纸） ①工程主管部门根据项目特征和需求编制详细的技术要求及工程量清 2 / 43 单→②工程主管部门将编制的清单以及编制依据资料报审计处→③审计处审 核后会同主管部门共同确定工程量清单→④工程主管部门与审计处根据确 定的工程量清单同时分别编制控制价→⑤编制完成后，工程主管部门将编制 的控制价报告报审计处， 审计处比对两者差异及其原因后出具正式控制价审 核意见或审核报告→⑥工程主管部门根据审核意见进行修改完善，确定最终 发布的招标控制价。 （3 ）预算 50 万元以上项目（有设计图纸） ①工程主管部门将设计施工图纸以及详细技术要求报审计处→②工程 主管部门与审计处同时分别编制工程量清单→③编制完成后，工程主管部门 提报正式版工程量清单报告报审计处， 审计处比对两者差异及其原因后出具 正式工程量清单审核意见或审核报告→④工程主管部门根据审核意见进行 修改完善，确定最终发布的工程量清单→⑤工程主管部门与审计处根据确定 的工程量清单，同时分别编制控制价→⑥