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  众华会计师事务所（特殊普通合伙） 关于《关于请做好华微电子配股发审委 会议准备工作的函》的回复   众华会计师事务所（特殊普通合伙） 关于《关于请做好华微电子配股发审委 会议准备工作的函》的回复 中国证券监督管理委员会： 众华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“ 申报会计师”、或“众华” ） 收到贵会关于吉林华微电子股份有限公司（以下简称“公司”、“发行人”或“华微 电子” ）配股公开发行股票并上市申请之《关于请做好华微电子配股发审委会议 准备工作的函》，现结合核查情况，将有关事项回复如下，请予审核。 3 、申请人本次拟募资金总额不超过 10 亿元全部用于新型电力电子器件基 地项目（二期）的建设，建成加工24 万片/年8 英寸芯片的加工能力，项目备案 于2011 年。本次募投项目生产的IGBT 、低压TRENCH-MOS 和超结MOS 产 品，相比公司现有产品均属于新产品。2015-2017 年，4 英寸生产线产能利用率 因市场需求下降长期处于较低状态（35%-46%左右）。请申请人进一步说明并披 露：（1）4 英寸产品生产线长期不饱和生产，相关设备是否出现闲置，是否存在 减值情形，减值准备的计提是否充分、是否符合企业会计准则的相关规定；（2） 4 英寸生产线是否存在较为明确的变更利用安排，本次募投项目所需设备是否与 现有生产线存在重叠，并能合理利用现有闲置产能，本次募投项目拟募集资金 是否超过项目实际需求量；（3 ）本次募投项目依托于2011 年取得的项目备案， 是否科学合理，是否符合现行项目备案的相关要求；2011 年取得的备案文件是 否规定了有效期限，本次募投项目是否需要另行备案和申请环评。（4 ）本次募 投产品（包括IGBT 芯片、MOSFET 芯片和IC 芯片）的技术原理和具体应用， 从产品性能、规格型号、技术要求和来源、生产工艺、使用设备等方面进一步 说明与现有产品之间的联系与区别；（5 ）募投产品在申请人现有生产线上研发 成功，并通过多家关键客户认证的具体过程，现有生产线在设备性能、精密度 1-2-1   要求上无法满足大批量生产的具体原因，目前已通过认证的客户名单及对应的 具体产品、实现小批量销售的情况等；（6）本次募投项目的业务基础、研发人 员、技术储备、拥有的知识产权、核心竞争能力等情况；（7 ）比较国内外竞争 对手英飞凌科技、ABB 等公司的产品及技术，进一步说明本次募投产品在产品 性能、技术水平上的优势和劣势，生产成本优势的影响因素及可持续性，募投 产品未来的定价策略，以及效益测算下的预测毛利率较高的合理性及可持续性， 未来竞争加剧导致毛利率下滑的可能性及对募投项目效益的影响。（8）本次募 投项目的募集资金使用和项目建设的进度安排，并结合前次募投项目建设进度 延迟的情况说明本次募投项目的建设周期的合理性；（9）本次募投项目的投资 回收期为6.54 年，在测算本次募投项目营业收入的过程中，采用了固定的单价， 是否考虑了测算期间随着相关产品的大量上市导致产品单价下降的可能性和对 公司的影响，成本费用测算中最大项目为外购封装成本，系根据募投项目需要 封装的产品数量乘以相应单价计算而来，请申请人详细说明计算过程，所采用 的单价依据。并结合前次募投项目效益测算未达预期，说明本次测算过程是否 谨慎。（10）量化分析消化新增产能的主要举措。本次募投项目所需设备、产能 消化是否会受到国际贸易争端的影响。（11）申请人新项目拟应用的新能源汽车、 变频家电和厨房电源三大领域是否为未来新开拓的领域；是否充分预估上述三 大领域的各项风险；（12）结合前一问题说明新能源汽车补贴政策、行业前景说 明募投项目主要收入来源的新能源汽车产品是否存在较大风险。请保荐机构、 申请人会计师发表核查意见。 回复： 一、4 英寸产品生产线长期不饱和生产，相关设备是否出现闲置，是否存在 减值情形，减值准备的计提是否充分、是否符合企业会计准则的相关规定  （一）公司4 英寸产品生产线相关设备未出现闲置 公司 4 英寸生产线建成时间较长，建