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审计报告审批单 报告编号 页数 项目名称 XX工厂审计 审计部门意见： 签名/日期： 总经理批示： 签名/日期： 审计报告 审计主题： XX工厂审计报告 受审计方： XX有限公司 审计期间： 报告日期： 审计部门： 审计人员： 复核人员： 报告目录 TOC \o 1-5 \h \z 一、 项目基本情况介绍 -4 - 二、 审计发现及建议 -5 - 三、 审计意见 -21- 密 级：XX 审计报告 XX有限公司管理委员会： 根据董事会安排，我们于20XX年X月X日至X月X日，对XX服饰有限 公司20XX年 X月X日至20XX年 X月X日的财务状况和管理情况进行了审计。 我们的审计是依据《中国内部审计准则》和公司相关制度进行的，我们采用 了检查、询问和分析性复核等审计方法，获得了充分的审计证据，为审计意 见提供了合理的基础。 一、项目基本情况介绍 （一） XX工厂情况简介 XX服饰有限公司目前归XX有限公司XX部管辖，纳入XX部进行利润考 核。20XX年 XX部的订单占XX总金额的XX% 20XX年X-X月占比为XX% XX 与XX部签订的合同价格低于市场价 XX%-XX%与XX XX签订的合同价格基 本与市场价持平。 （二） XX工厂财务状况及管理情况 XX有限公司财务独立核算，截止 20XX年X月累计亏损XX元。审计对 XX工厂的XX年X月的财务报表进行了分析，结果如下： 比率 XX公司 基准值 流动比率 速动比率 应收账款周转天数 存货周转天数 销售现金比率 资产回收比率 公司应收账款（主要是 XX公司的应收款）和存货的周转速度较慢（审计认 为X类企业应收账款和存货的周转天数为一个大季较合理），占用了公司的 资金，导致企业对短期债务（如付给供应商的货款、员工工资等）的偿还能 力较弱，XX购买固定资产，发放工资等经常需要向母公司借款。公司收入 的质量和资金利用效果不佳，销售 1元的货物仅能收回XX元现金，资产获 利能力也不强，投入了 1元的资产仅能获得XX元现金的回报。 经审计发现，以下环节的控制制度有待加强： 1、 请购，辅料入库、领用、退库； 2、 固定资产管理； 3、 劳动合同签订、社保购买； 4、 费用报销。 二、审计发现及建议 （一）关联交易及关联交易定价 1、与关联方资金往来不符合规定。 XX年X月XX日，XX公司向XX工厂帐户转款X元；X月X日，XX工厂向 XX有限公司转款X元；X月X日，XX有限公司向XX工厂转款X元，当日， XX工厂又把该笔款项转给XX公司。 XX年X月X日，XX公司让XX工厂转账X元，当日，XX工厂又将该款项 转回了 XX公司。 审计建议：执行《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》的规 定：上市公司不得为董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及 其控股子公司等关联人提供资金等财务资助。 2、关联交易价格不公允。 20XX年X月XX工厂开始由XX公司XX部管辖，与XX部签订的合同价格低于 市场价，20XX年的价格基本与市场价持平，不考虑涨价因素，我们用 20XX年 的价格作为参照做对比： 商品名称 20XX年平均单价 20XX年平均单价 差额 差额比率 西装 长衬 短衬 裤子 裙子 西裙 审计建议：公司应当遵循商业原则，根据公允、合理的定价原则确定关联交 易的具体价格。关联交易的价格主要遵循市场价格的原则，如果没有市场价 格，则应当按照不偏离市场独立第三方的价格或收费标准确定。 （二）采购管理： 1、未建立相关的采购管理制度。 风险：制度缺失，不利于提高采购效率，不利于人员的轮换和交接同时 易产生舞弊风险。 审计建议：建立《辅料采购管理制度规范》，明确采购人员的职责权限 和具体的采购流程（包括请购、供应商选择、价格确定、下单采购、验收、 付款等环节）以及相关审核审批权限。 2、采购审核审批权限不明确。 采购人员不清楚具体的审批权限，也无法提供相关的书面授权文件。 风险：请购未经适当审批或超越授权审批， 可能导致采购物资过量或短 缺，影响企业正常生产经营。 审计建议：明确XX工厂审核审批权限（包括请购、采购、验收、付款、 出入库等环节）。 3、请购单据填写不规范。 经抽查20XX年XX月-XX年X月份《请购单》共XX份，发现：①未填 写请购单位名称的有XX份，占比为X%②采购部门代申购部门填写请 购单的有X份，占比为X%③未备注作废的有X份，占比为X%④制单 人未填写的有X份，占比为X%. 风险：采购部门代填请购单，难保证采购需求的真实性和可追溯性；若 进行部门费用考核，还影响到部门费用归属。 审计建议： 1、 在《辅料采购管理制度规范》里面建立采购申请制度，依据购买物 资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部 门或人员的职责权限及相应的请购程序