完善中央银行财务治理机制的思考.docVIP

精品文档，助力人生，欢迎关注小编！ 完善中央银行财务治理机制的思考 摘 要：本文基于完善人民银行财务治理机制视角，针对当前人民银行财务治理机制的现状和面临的困难，按照稳步推进改革创新、以高质量发展为主线的工作要求，提出优化人民银行财务治理机制的具体路径和政策建议。 关键词：中央银行;财务治理;财务预算管理 中图分类号：F832.31 文献标识码：A 文章编号：1674-0017-2020（10）-0061-03 一、中央银行财务治理和独立财务预算概述 近年来，党中央从改进宏观调控、加强金融风险防控的全局考虑，赋予了人民银行在金融管理中牵头抓总和统筹协调等一系列重要职责。在此背景下，通过建立健康的资产负债表和损益表、推进实施有效的财务管理、不断增强财务实力和抗风险能力，构建管理强健、约束有力的中央银行财务治理体系，既是现阶段保障我国央行有效履职的坚实基础，也是人民银行落实独立财务预算管理的重要前提。 （一）中央银行财务治理 中央银行财务治理目前尚无明确的概念。世界银行（1996）将治理定义为：“为了发展而在一个国家的经济和社会资源的管理中运用权力的方式”;新制度经济学认为“治理是为了缓和冲突并获得中性收益而提供秩序的努力尝试”。结合上述内容，本文将中央银行财务治理定义为：围绕实现中央银行职能职责和政策目标，基于财务角度制定的内部决策和执行、监督和制约等一系列制度框架。 （二）中央银行独立财务预算 独立财务预算并非一个绝对的概念，财务预算独立具有相对性。中央银行不借助外部财务资源，能够利用自身财务资源自主选择货币政策工具以实现其履职目标，是拥有财务预算自主权的重要特征。独立财务预算主要表现为：中央银行在既定的法律政策框架下，享有不受财政部门预算约束的自由裁量权，按程序独立实施财务预算申报、预算分配、调整和执行，有独立的财务预算组织架构、预算管理运行机制和预算执行监督、评价体系，合理合规合法的财务预算不受财政等外部机构的干预。 （三）中央银行财务治理与独立财务预算的关系 健全高效的内外部财务治理机制是中央银行实施独立财务预算的重要前提和保障。当今发达经济体中央银行，如美联储、欧央行、德意志银行等普遍在法律层面、财务预算管理体制以及储备和资本、利润分配等制度设计层面有力地保障了中央银行的财务实力及其在履职过程中的独立性。从国际实践经验来看，相关法律法规越明确、财务制度越健全、内部控制越严密、财务预算管理机制越标准越科学的中央银行，其财务预算独立性指数越高。 二、人民銀行财务治理现状和国际经验比较 （一）人民银行财务治理现状 自20XX年起，人民银行按照财政部的要求套用部门预算管理模式，逐渐形成了一套基于实现央行政策目标、提供有效履职保障的财务内外部治理制度体系。人民银行的预算须经财政部审核、监督并纳入中央预算，对预算规模和支出结构无自主调整权限，预算执行强刚性、弱弹性。人民银行每年度盈余提取总准备金后的净利润全部上缴中央财政。人民银行会计核算基础采用收付实现制，以历史成本为计量基础，不进行资产和负债的价值重估。 （二）主要经济体中央银行财务治理实践 人民银行在财务内外部治理领域的制度设计和安排与美联储、欧央行、日本银行和德意志银行等主要经济体中央银行相比存在较大差异。欧央行作为跨国式中央银行，由于其不依赖成员国政府拨款、不与欧盟相关机构及成员国政府发生财务关系，因此在财务治理体系的设置上体现为较强的独立性;美联储及德意志银行在财务治理机制的设置方面体现出了预算主体及预算体制的高度自治权，财务独立性也相对较强;日本银行实行公私股份混合所有制，隶属于财政部领导，财务独立性名义上较弱，但建立了相对完善的财务缓冲机制，实际操作中也拥有较大的财务收支决策与管理权。 从表1可以看出，主要经济体央行财务治理大体具有以下特点：一是拥有独立稳定的收入，支出不需要财政拨款。二是预算安排独立高，支出安排不受财政部门影响。三是强化资本金管理以提升财务实力，并将其作为防止中央银行破产的手段。四是除日本银行外，其他经济体央行年度财务报表均接受外部审计师审计。 三、完善人民银行财务治理机制的政策建议 （一）总体目标 本文认为人民银行财务治理机制的总体目标是：根据金融宏观调控要求和人民银行履职需要，健全宏观体制安排，建立完善科学的预算管理组织架构、监控机制和执行调整机制，围绕中央银行履职科学调配资源，均衡统筹安排各项支出，切实保障资源配置质效。 （二）基本原则和要求 1.坚持党的领导。完善人民银行财务治理，最终目的是通过构建管理强健、约束有力的财务治理体系，有效发挥中央银行在制定