《资产管理内部控制要素分析》优秀论文.docVIP

资产管理内部控制要素分析 摘要：本文主要针对资产管理内部控制要素展开深入研究，主要包括控制环境、风险评估过程、信息系统和沟通、控制活动、加强控制监督等，然后总结了几点优化策略，主要包括打造良好的资产内部控制环境、构建风险评估机制、加强信息交流和沟通渠道的构建、提高资产管理控制活动的规范性、加强内部监督机制的构建等，促进资产管理内部控制工作的有效落实，维护好企业资产的安全性和稳定性，充分发挥出资产的效能，实现企业资产的高效利用和配置。 关键词：资产管理；内部控制；要素 1资产管理内部控制要素分析 1.1控制环境 控制环境，对于控制环境来说，在企业内部控制中扮演着前提性作用，其中，人为因素是重要的影响因素。管理者要高度重视内部控制，促进资产管理工作的顺利进行。但是在实际上，一些领导对于闲置的资产，并没有予以高度重视，在资产分配方面，出现了严重的盲目性和随意性，而且有时还会分配给其他办公室，没有对资产管理人员进行告知。一定程度上导致资产去向情况不明现象经常出现[1]。管理者对资产管理的重要性没有进行充分了解，一定程度上导致资产管理难度性的增加，很难顺利执行好资产管理内部控制。同时，相关内部控制的人力资源引进和培养也严重缺失，比如内部控制方面的专家有所不足，或者没有积极培训相关工作人员，在企业内部，良好的内部控制意识有待形成。 1.2风险评估过程 资产管理风险意识比较薄弱化，风险评估机制严重缺失，针对资产采购和处置等环节，系统化的风险识别和评价严重缺失。比如在资产采购完成以后，针对其后续情况，相应的追踪评价并没有体现出来，在使用情况和利用效率等方面，统计分析力度也严重不足，很难为资产决策提供一定的依据，决策失误现象经常出现，浪费和流失了较多的资产。同时，一些企业虽然对风险评估机制进行了构建，但是由于内控意识不足，也会导致风险评估机制形同虚设，很难将其效能充分发挥出来，进而影响着企业的健康发展和进步。 1.3信息系统和沟通 现阶段，在诸多企业资产管理过程中，大都对资产管理软件进行了应用，一般来说，单机版和网络版等是软件的重要构成内容，其中，对于网络版软件来说，在诸多企业中得到了广泛的应用[2]。但是在实际上，资产的登记建账和调拨等，是主要的功能。而资产前期采购等环节尚未得到充分体现。而且在不同影响因素的限制下，比如资金和技术等，资产软件和会计软件尚未紧密衔接在一起。一些企业资产和财务信息的封闭性比较突出，很难确保信息共享顺利实现，进而影响着信息沟通机制的构建。 1.4控制活动 大多数企业都会资产管理的相关制度进行了构建，暗示一些企业的执行力度不足，没有将相应的制度规定落实到位。比如丢失和随意处置现象经常出现，由于领导的重视程度不足，资产管理单位和资产管理部门出于不愿得罪人的目的，并没有将责任追究工作落实到位，导致缺少有利的证据。此外，部分企业仍然应用多年不轮岗机制，一人多岗现象已经成为一种常态现象[3]，很难完善牵制机制，对资产管理的顺利推进产生了极大的影响。尤其在信息化时代下，各级审批权限的管理控制力度不足，随意修改已经入账数据现象经常出现。 1.5加强控制监督 一些企业虽然对审计部门和纪检部门进行了设置，但是在一些人情因素的影响下，很难将审计的独立性体现出来，尤其对于深层次问题，审核工作仅仅体现在财务账表方面，不利于监督作用的有效发挥。 2资产管理内部控制的优化策略 2.1打造良好的资产内部控制环境 首先，基于企业最高管理层，要将完善的资产管理内控意识树立起来，提高对资产内控和企业整体内部控制建设的高度重视，不断提高教学质量，将表率作用充分发挥出来，比如对于领导不使用的资产，要借助校办，按照正常流程进行调拨。其次，要注重培训内部控制方面，不断拓展培训的覆盖范围，引导企业员工提高对内部控制的高度重视，加大执行力度。在培训关键岗位人员过程中，要注重专业素养的提升，更好地执行和落实资产内控机制，进而促使资产内部控制环境的顺利形成。 2.2构建风险评估机制 对于资产管理活动来说，具有高度的复杂性和繁琐性，特别现阶段，企业年资产规模增长速度比较快，在资产采购和处置业务中存在着较多复杂化现象，而且再加上受到国家政策变化的影响[4]，严重影响着企业资产管理工作的顺利进行。因此，企业必须要将资产管理工作落实到位，加强风险控制，不断提高风险评估机制的完善性，确保风险判断和预测的合理性，确保解决方案的合理性。 2.3加强信息交流和沟通渠道的构建 要加强网络版信息平台的构建，使资产管理信息和财务信息成为统一整体。使企业各个员工都可以对自身的资产情况进行查询和了解，及时做出