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员工宿舍租房支出的 5种
情况一
员工取得抬头为公司全称的宿舍房租增值
税普通发票1050元,按照公司制度予以报
销入账。
账务处理:
借:应付职工薪酬-福利费 1050元
贷:银行存款 1050元
职工福利费,在不超过工资薪金总额14% 的部分可以税前扣除。
情况二
员工取得抬头为个人的宿舍房租增值税普
通发票1050元,按照公司制度予以报销入
账务处理: 借:应付职工薪酬-福利费 1050元
贷:银行存款 1050元
提醒:
该项支出既便于计入了福利费,但是属于 与企业无关的支出,不能在税前扣除,年 终企业所得税汇算清缴时应全部调增 应
纳税所得额。
情况三
公司向员工发放的住房补贴1050元列入 员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起 发放。
账务处理:
借:应付职工薪酬-工资薪金 1050元
贷:银行存款
1050 元
该项支出属于工资薪金,允许全部在企业 所得税前扣除。
情况四
员工取得抬头为公司的宿舍房租收据 1050
元,没有取得正式发票,按照公司制度予 以报销入账。
账务处理:
借:应付职工薪酬-福利费 1050元
贷:银行存款 1050元
该项支出既便于计入了福利费,但是由于 取得不合规的原始凭证,不能在税前扣除, 年终企业所得税汇算清缴时应全部调
增
应纳税所得额。
情况五
员工取得抬头为公司全称的宿舍房租增值
税专用发票1050元,按照公司制度予以报
销入账。
账务处理:
借:应付职工薪酬-福利费 1000元
应交税费-应交增值税(进项税额)50
元
贷:银行存款 1050元
并做转出
借:应付职工薪酬-福利费 50元
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出) 50
职工福利费,在不超过工资薪金总额14% 的部分可以税前扣除
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