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全面预算管理培训教材（doc 96 页） 目录 1基本理论总述一 1?1全面预算 14 1丄1产 14 1丄2发 14 1丄3成 16 1丄4预 16 1丄5全 17 1丄6预 17 管理的历史进 1.161 预 算的基 1.1.6.2全面预算管理的概 1?1?6?3全面预算管理 1?1?6?4计划、预算和预 14 程 质念17念18质20测21能 1丄7预 算 的 功 24 1丄7?1全面预算管理的规划职能 25 62 62 67 1?1?7?2全面预算的控制功能 27 1丄7?3全面预算管理的沟通协调 功能 28 291.1.7.4全面预算管理的整合资源 29 配置功能 1丄7?5全面预算管理的绩效考核 功能 功能 29 1丄8预 算 的 类 别 30 1.1.8.1营业预算（业务预算） ??…30 1丄2资 本 预 算 ??…31 1?1?3财 务 预 算 ??…31 1?1?9全面预算涵盖的期间 32 1?1?10全面预算管理中的预算组织架构 33 1丄11全面预算的编制方法 34 1.1.11.1增 量 预 算 ?????34 1.1.11.2零 基 预 算 ??…35 1.1.11.3弹 性 预 ?????36  1.1.11.4M 动 预 算 ??…42 1.1.11.5概 率 预 算 ??…44 1?1?11?6作 业 预 算 ??…46 1?2全面预算管理与企业集中财务管理其他 要的关系 47 、1?2?1企业战略、规划和年度预算 49 121.1企业战略与年度预算 50 1?2丄1?1战略的含义 50 1?2丄1?2战略规划如何制定 54 1.2.1.1.3战略、经营计划和预 ■ ■■算 56 ■ ■■ 1?2丄2企业经营目标与预算 59 121.2.1企业的经营目标 61 12122企业经营目标与预算 1? 1?2丄3企业经营计划与预 ? ■■=1 67 1.2.13.1^度经营计划 1.2.1.3.2经营计划的编制方法 和内容 69 122全面预算管理与绩效考核 74 1.2.2.1预算管理与绩效管理之间 的关系 74 1.222绩效管理体系 76 123全面预算管理与税收筹划 83 124全面预算管理与内部审计 84 1?3非主流理论的全面预算管理思想 86 1.3.1# 统预算的弊端 86 1.3.1.1预算没有很好支持公司战 略 86 1.3.1.2预算自身功能之间的矛盾 1?3 1?3?1?3预 算 88 13.1.4预算编制过程过于耗时，成 本太高 89 13.1.5预算更多关注成本的减少， 而不注重价值的增加 90 1?3?2新型的预算模式 90 90 90 90 1?3?3充满开拓精神的运营规划方式 9594 95 2全面预算编制 2?诠面预算管理 2?诠面预算管理 的基础准备 95 2丄1预算编制的起点 97 2?1丄1产品开发期的预算管理重 TOC \o 1-5 \h \z 点一一资本预算 98 2?1丄1?1资本预算的企业适应 阶段 98 2.1.1.1.2资本预算的编制方法 99 2?1丄2市场成长期的预算管理重 点——销售预算 100 2?1丄2.1销售收入起点的适应 企业阶段 100 2.1丄2?2销售预测方法 102 2?1丄2?3销售预算编制方法 102 2?1丄3市场成熟期的预算管理重 点——成本控制预算 102 2.1.1.3.1成本控制预算为管理 重点适应的企业阶段 102 2?1丄3.2产品成本的预测方法 104 TOC \o 1-5 \h \z 2.1.1.4衰退期的预算管理重点一 —现金流量预算 104 \o Current Document 2.1.1.4.1现金流量预算为起点 的适应企业 104 2.1丄4.2编 制 方 法 105 \o Current Document 2.1.1.5大型集团公司的预算管理 气3模式一一目标资本回报率预 算 106 \o Current Document 2.1.1.6企业日常财务的预算管理 模式一一现金流量预算 107 2丄2全面预算管理作业流程和时间管 理 107 2.121预算编制的作业流程管理 107 2丄2?2预算编制的时间管理 109 2丄3全面预算编制的条件和基本假设 110 2?1?3?1宏观指标数据假设 2丄3?2微观指 假 据 数 标 2.1.3.2.1I/S 2.1.3.2.2B/S 假? 标-指 指一表 表- 设112设112标 113 2丄3?2?3C/F表指标假设 115 1162丄4全面预算编制的纲要（编制准则） 116 及指南 2丄4?1预算管理规范 116 2丄4?2预算管理制度 116 2丄4?3预算编制原则 11