工程会计关于XX项目的会计分录流程.doc.docx

感谢你的观看 工程会计 -关于 XX 项目的会计分录流程 1 关于ＸＸ项目的账务处理流程 1.购买原材料入库时： 借：原材料 贷：应付账款 2.支付材料款时： 借:应付账款 贷:银行存款 工程开工后，每月根据实际发生的合同费用，作会计分 录如 : 若购买材料 借：工程物资 贷：贷 :现金 /银行存款 借:工程施工—合同成本 -原材料 贷:原材料 或 3 工程开工后，每月根据实际发生的费用，作会计分录如 : 感谢你的观看 感谢你的观看 借:工程施工—项目名称 -（人工费、材料费、机械费、间接 费） 贷:现金 /银行存款 备注 :工程施工 -合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目 :（ 1）人工费（项目 /部门核算（ 2）材料费（项目 /部门核算）（3）机械使用费（项目 /部门核算）（4）其他直接费（项目 /部门核算）（5）间接费用 间接费用下设下列明细科目：管理人员工资（项目 /部门核算）、职工福利费（项目 /部门核算）固定资产使用费（项目 /部门核算）低值易耗品摊销（项目 /部门核算）办公费（项目 /部门核算）差旅费（项目 /部门核算）财产保险费（项目 /部门核算）工程保修费（项目 /部门核算）排污费（项目 /部门核算）劳动保护费（项目 /部门核算）检验试验费（项目 /部门核算）外单位管理费（项目 /部门核算）材料整理及零星运费（项目 /部门核算）材料物资盘亏及毁损（项目 /部门核算） 其他费用 （项目 /部门核算） 4.业主方代扣税费的账务处理： 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费 -应交城建税 /营业税 借：应交税费 -应交城建税 /营业税 贷：应收账款 -应收工程款 -ＸＸ工程 5.计提折旧 感谢你的观看 感谢你的观看 借：管理费用——折旧费（管理部门用） 工程施工——间接费用 -折旧（生产用、项目部管理用） 贷：累计折旧（无形资产为累计摊销） 6..计提工资 借：工程施工—合同成本 -工资 贷：应付职工薪酬 发放工资时： 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款 -社保（个人交纳部分） 应交税金—个人所得税 现金 /银行存款 7.登记已结算的合同价款时： 借：应收账款 贷：工程结算 8.登记实际收到的合同价款时 借：银行存款 贷：应收账款 感谢你的观看 感谢你的观看 9.每月末，财务部门按照实际收到的工程款确认合同收入， 按照当期实际发生的合同费用确认合同成本， 按照收入与成本的差额确认合同毛利，合同毛利可以为零，作会计分录：借：工程施工－－合同毛利 主营业务成本–ＸＸ工程 贷：主营业务收入 -ＸＸ工程 10..每月末，将当期确认的主营业务收入、成本转入“本年利润”科目 借：主营业务收入 -ＸＸ工程 贷：本年利润 借：本年利润 货：主营业务成本 -ＸＸ工程 工程结算税金加附加 管理费用 财务费用 11.工程竣工时，将“工程结算”科目余额与相关的“工程 施工”科目余额对冲，结清“工程施工”科目和“工程结算”科 目余额 借：工程结算—ＸＸ工程 感谢你的观看 感谢你的观看 贷：工程施工—合同成本 -ＸＸ工程 工程施工—合同毛利—ＸＸ工程 Ps: 1、工程结算是什么类科目？ 工程结算是在成本类科目下的，科目余额方向为贷方。 2、工程结算与工程施工在资产负债表中如何反映？ 在报表中不会直接看到“工程结算”的余额数，而是将其余额与“工程施工”的余额之差额在“存货”或“预收账款”中反应。 工程结算 工程施工，其差额在资产负债表中的预收账款反 应-贷方； 工程结算工程施工和工程结算不能设置成月底自动结转的。 而是当工程完工时， 工程结算 = 工程施工， 两个科目余额对冲，该在建工程结束核算。 感谢你的观看