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汇算清缴自查报告 　　汇算清缴自查事项企业所得税汇算清缴风险自查注意事项 　　1、会计报表的逻辑关系与企业所得税申报表信息要匹配 　　注意会计报表的会计利润与所得税申报表是否一致？会计报表的损益数据与所得税申报表是否一致？主附表之间的逻辑关系是否匹配？ 　　2、企业所得税报表和会计利润的关系会计利润与应纳税所得基本调整事项是否在申报表中体现？ 　　可查看申报姐的推送：【实务】财务老司机告诉你：企业所得税报表和利润表有什么关系？（戳此链接可直接回顾） 　　3、注意会计确认费用冲减利润，税法不予扣除的项目，如公允价值变动损益、资产减值损失、投资收益损失、坏账损失等。在自查过程中对于经营收入以及其他收入也应特别注意防范一些风险点： 　　1、经营收入 　　风险描述：收入不具备真实性、完整性。如：各种主营业务中以低于正常批发价的价格销售货物、提供劳务的关联交易行为；将已实现的收入长期挂往来账或干脆置于账外而未确认收入；采取预收款方式销售货物未按税法规定的在发出商品时确认收入；以分期收款方式销售货物未按照合同约定的收款日期确认收入。重点核查：销售货物、提供劳务的计税价格是否明显偏低且无正当理由；其他业务中变卖、报废、处理固定资产、周转材料残值等（如：处置废旧包装箱收入）迟计或未计收入，以及是否存在分期和预收销售方式而不按规定确认收入等问题。 　　自查方法：查看内部考核办法及相关考核数据，以及销售合同、销售凭据、银行对账单、现金日记账、仓库实物账等相关资料，对“主营业务收入”“其他业务收入”及往来科目进行比对分析和抽查，核查是否存在未及时、足额确认的应税收入。 　　检查科目：往来科目及主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、原材料、库存商品、银行存款、现金等。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号，以下简称《企业所得税法》）第六条；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号，以下简称《企业所得税法实施条例》）第十四条、二十三条。 　　2、其他收入 　　风险描述：未将企业取得的罚款、滞纳金、参加财产、运输保险取得的无赔款优待、无法支付的长期应付款项、收回以前年度已核销的坏账损失、固定资产盘盈收入、教育费附加返还，以及在“资本公积金”中反映的债务重组收益、接受捐赠资产及根据税收规定应在当期确认的其他收入列入收入总额。重点核查：核查是否存在上述情形而未记收入的情况。如：核查“坏账准备、资产减值损失”科目以及企业辅助台账，确认已作坏账损失处理后又收回的应收款项；核查“营业外收入”科目，结合质保金等长期未付的应付账款情况，确认企业无法偿付的应付款项，是否按税法规定确认当期收入。检查科目：往来科目及营业外收入、坏账损失、资本公积等。 　　政策依据：《企业所得税法》第六条及《企业所得税法实施条例》第十七条。 　　第2审计报告汇算清缴企业所得税汇算清缴时提供的审计报告需要哪些资料 　　1、营业执照、税务登记证、企业章程复印件、（外商投资企业还需提供：外汇登记证、批准证书复印件；） 　　2、验资报告、上期审计报告； 　　3、需审计年度的总帐、明细帐、记帐凭证； 　　4、各明细科目的余额表； 　　5、存货盘点表 　　6、固定资产明细清单及折旧计算表，固定资产所有权凭证（房产证、车辆行驶证等）； 　　7、需审计年度的会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表、外汇收支情况表）； 　　8、年末银行对帐单及余额调节表； 　　9、所得税汇算申报表； 　　10、国地税纳税申报表及重要的税务资料，税收优惠政策批准文件； 　　11、与资产购置、在建工程及销售相关的重要合同、协议； 　　12、借款合同、抵押担保合同及贷款证； 　　13、其他需提供的资料。 　　1、营业执照，章程，税务登记证（地税和国税）复印件 　　3、公司上年度的审计报告 　　4、资产负债表，损益表（12月份，具体的看你审计的公司需要） 　　5、12月银行存款对账单，银行存款余额询证函（审计公司提供样版） 　　6、部分应收应付账款询证函（审计公司提供样版，到对方单位盖章询证） 　　7、仓库存货（原材料，在产品，产成品）盘点表 　　8、固定资产及累计折旧明细表 　　9、12月份国税，地税报表 　　10、全年账本及抽查几个月的凭证（但必须提供12月份凭证） 　　11、发票使用情况表篇2：企业所得税汇算清缴报告及企业所得税汇算清缴申报自查报告表 　　企业所得税汇算清缴申报自查报告表 　　年度 　　纳税人编码：纳税人名称： 　　“自查情况”栏，应分收入、成本费用、资产损失、税收优惠和其他五个方面详细说明自查过程中发现的问题；3.如需填报内容较多，可另附纸张。 　　企业所得税汇算清缴报告 　　一、企业所得税汇算清缴报告编制原理 　　（一）企业所得税汇算清