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企业预算编制的授权（doc 28 页） 企业内部控制 预算 1预算授权批准制度 制度名 称 预算授权批准制度 受控 状态 文件 编号 执行部 门 监督 部门 考证 部门 5.预算执行机构——企业各部门/分公司/分支机构。 第2章预算编制的授权审批 第3条预算目标制定和形成 预算委员会根据公司发展战略和经营目标，拟定企业 预算目标和政策，报董事会和股东大会审批。 预算委员会将批准的预算目标下达到企业各部门和各 子、分公司。 第4条部门预算编制上报 企业各部门按照下达的财务预算目标和政策，结合自身实 际情况，编制本部门详细的预算方案，并按规定时间上报企 业预算委员会。 第5条审查平衡 企业预算委员会对各部门上报的预算方案进行审査、汇总 和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题 提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。 第6条审议批准 预算委员会在各部门修正调整的基础上重新汇总各部门 预算方案,编制企业预算方案，上报企业董事会审核，股东大会审批,形成企业正式年度预算方案。 预算方案, 编制企业预算方案，上报企业董事会审核，股东 大会审批, 形成企业正式年度预算方案。 第3章 预算执行中的授权审批企业预算审批、分解与下达 企业预算经过股东大会批准后，在各责任中心间进行分 第 第1章总则 第1条目的 按照“权责分明、相互制约、相互监督”的原则，企业在 实施预算控制时必须明确预算审批机构、预算制定机构和预 算执行机构，并按照岗位分工控制的原则，赋予上述机构及 有关部门在预算控制中的相应职责和权限。基于此目的，特 制定本制度 第2条责任单位 企业预算审批机构——股东大会。 2.企业预算制定机构——董事会。3.企业预算管理机构预算委员会。4.企业预算支持机构财务部。 2. 企业预算制定机构——董事会。 3. 企业预算管理机构 预算委员会。 4. 企业预算支持机构 财务部。 解、下达，各部门/分公司/分支机构为企业预算的责任单 位。 第8条 各项业务预算的执行 各责任单位按照预算责任分解情况分别承担业务预算、费 用预算及资金预算等各类预算的执行职能。 第9条财务支出的审批 预算内资金支出实行责任人限额审批；限额以上资金 支出实行总裁审批。 2?预算外支出需提交预算委员会审议，董事会和股东大 会审批。 第4章 预算调整中的授权审批 第10条预算调整申请 企业各部门/分公司/分支机构在预算执行过程中出现以下 情况时，可提出预算更改及修订申请。 预算执行的差异率超出预算差异的可容忍范围，并分 析合理，则需进行修订。 发生不可预见情况（特别是市场行情的意外变化），并 对预算执行有重大影响，则需在发生当期及时修订预算。 第11条申请审批 预算委员会汇总各单位提交的预算调整申请，编制预 算变更对照表，并说明总变更数对企业目标的影响程度，提 交董事会审议，最终由股东大会审批。 预算委员会根据审批意见对预算调整方案进行平衡协 调，形成新的预算调整方案。 预算委员会将新的预算调整方案下达到各单位，各单 位执行新预算。 第5章 预算分析与考核的授权审批 第12条企业各部门/分公司/分支机构定期编制预算执 行情况报告，上交预算委员会。 第13条财务部对各单位提交的预算执行情况报告进行 分析，编制总体预算执行情况分析报告。 第14条 预算委员会根据分析结果，编制各责任中心的 奖惩方案，交董事会审批。 第15条 根据审批的奖惩方案，及时对各责任中心进行 奖惩，以调动部门及相关人员的积极性。 第6章附则 第16条 预算委员会负责对本制度进行解释和修改。 第17条本制度自颁布之日起执行。 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修改 标记 修改 处数 修改 日期 2预算编制管理制度 制度名 称 预算编制管理制度 受控 状态 文件 编号 执行部 门 监督 部门 考证 部门 第1条目的 为建立科学的预算管理体制，健全和精确管理工作目标,动态监控运营状况，使企业生产经营在科学预算的基础上健 部门工作目标预算等。 部门工作目标预算等。 康有序发展，特制定本制度。 第2条内容及适用范冃3 第2条内容及适用范冃 3EJ 本规定重点规范各部门的预算分类、编制及企业财务 的预算控制。 2?本规定适用于企业总部、下属分公司、全资子公司。 第3条预算编制原则 全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。 第4条预算分类 按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算 按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算 3种形式。 按照预算内容划分为生产经营预算.资本预算、财务 预算3种形式。 生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料 预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售 费用预算、管理费用预算.财务费用预算。 财务预算包括预计现金流量、预计损益.预计资产