资金预算作业细则(制度范本、doc格式).docxVIP

制度名 资金预算作业细则 电子文件编码 GLZD081 页码 4-1 、总则 第一条目的及依据 为提高各公司经营效益，配合财务部门统筹并灵活运用资金，以充分发 挥其经济效用，各公司除应按年编制年度资金预算外， 还应逐月编列资 金预计表，以期达成资金运用的最高效益，特依 关系企业资金调度控 制办法”第一至第四条规定，制定本细则。 第二条资金范围 本准则所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。 为编表计算及收支运用方便，预计资金仅指现金及银行存款，随时可 变现的有价证券则归属于资金调度之列。 第三条作业期限 1.资金提供部门，除应于年度经营计划书编写时提送年度资金预算外， 应于每月24日前逐月预计后3个月份资金收支资料送会计部门，以 利汇编； 2 ?各公司会计部门应于每月28日前编妥后3个月的资金来源运用预 计表，按月配合修订，并于下月15日前编妥上月审实际与预计比较 编制资金来源运用比较表，各一式四份，呈总经理 （经理）审阅后，一 份自存，一份留存总经理室（经理室），一份送财务部，一份送总管理 处总经理室。 二、收入 第四条内外销收入 营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收 （兑）现数编列。 第五条劳务收入 签发人 责任人签名 制度名 资金预算作业细则 电子文件编码 GLZD081 页码 4-2 力卜耐名卸门尿日十箸搭凋 直 力卜耐名卸门尿日十箸搭凋 直? 万 万 第六条退税收入 1 ?退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列； 2.预计核退营业税虽非实际退现， 以其能抵缴现金支出，应视同退现。 第七条其他收入 凡无法直接归属于上项收入者皆属之， 包括财务收入、增资收入，下脚 收入等，其数额在30万元以上者，均应加说明。 三、支出 第八条资本支出 1.支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供的支付 预算数编列； 2?房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列； 3?设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予 以编列； 4?机械设备、各项设备、预付工程定金等：总务部门依据工程合约及进 度，预定支付预算及资材部门依据外购 L/C开立计划，预计支付资金 编列。 第九条材料支出 资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编 列。 第十条薪金 会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编 签发人 责任人签名 制度名 资金预算作业细则 电子文件编码 GLZD081 页码 4-3 第十一条经常费用 ?委托加工工厂：委托加工经办部门应参照委托加工厂商别约定付款 条件等资料，斟酌预计支付数编列； ?制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近 实际发生数，并斟酌预计支付数编列； 3?推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业 额的比例推算编列； 4?管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列； 5 ?财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编 列。 第十二条其他支出 凡不属于上列各项支出的皆属其他支出，包括偿还长期（分期）贷款、 股息、红利等，其数额在30万元以上，均应加说明。 四、 异常说明 第十三条异常说明 各公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情形； 其中实际数与预计比较每项差异在 10%以上者，应由资料提供部门 填列资金差异报告表，列明差异原因，于每月 10日前送会计部门汇 编。 五、 资金调度 第十四条资金调度 1 ?各公司营运资金由公司（事业部）最高主管负责筹划，并由总管理 签发人 责任人签名 制度名 资金预算作业细则 电子文件编码 GLZD081 页码 4-4 2.各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列 购料借款月 报表”于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经 理室汇总审核； 3 ?财务部应于次月5日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定 期存款余额等资料编列企业国内银行短期借款明细表，呈总管理处 总经理核阅，作为经营决策的参考。 六、附则 第十五条 本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。 签发人 责任人签名