5医院无形资产管理制度.pptx

医院无形资产管理制度 一、总则 （一）无形资产的内部控制 防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊， 保护无形资产的安全并维护其价值，提高无形资产的使用效 率，根据国家有关法律法规，制定本制度。 （二）无形资产 是指医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资 产，即能够从医院中分离或者划分出来，并能够单独或者与 相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可 或其他法律权利的非货币性资产。无形资产包括专利权、非 专利技术、商标权、著作权特许权、土地使用权等。 （三）无形资产业务涉及的风险 无形资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、 经济损失和信誉损失。 无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因 重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。 无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费。 无形资产处置决策和执行不当，可能导致医院权益受;损。 6.无形资产的会计处理和相关信息不合法、不真实、不 完整，可能导致医院资产账实不符或资产损失。 （四）在建立与实施无形资产内部控制中，重点对下列 关键方面或者关键环节进行控制 职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构 设置和人员配备应当科学合理。 无形资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学 规范。 无形资产取得、自行开发并取得、使用及保护、处置 报废等环节的控制流程应当清晰严密。 无形资产确认、计量和报告应当符合基层医疗机构会 计制度的规定。 二、职责分工与授权批准 （一）建立无形资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗 位的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互 分离、制约和监督。 同一部门或个人不得办理无形资产业务的全过程。无形资产 业务不相容岗位至少包括： 无形资产投资预算的编制与审批。 无形资产投资预算的审批与执行。 无形资产取得、验收与款项支付。;3;4;5