2017-2018学年高中政治人教版必修1教案：第3单元第8课第2框征税和纳税Word版含答案高品质版.docx

第二框 征税和纳税 1．理解税收的本质和基本特征。 2.理解增值税和个人所得税的内容和作用。 3.懂得依法纳税是公民的基本义务。 4.了解违反税法的四种主要现象。 重点： 1. 税收的含义和特征。 2.增值税、个人所得税的作用。 难点：1.违反税法的行为及表现。 2.树立纳税人意识。 [基础 ·初探 ] 一、税收及其种类 1．税收的含义 (1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。 (2)税收与国家职能、法律的关系：税收为国家的存在和发展提供物质保障。 有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。 2．税收的特征 (1)税收的三个基本特征：强制性、无偿性和固定性。它们是税收区别于其 他财政收入形式的主要标志。 (2)税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是 无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 3．税收的种类 ：依据征税对象划分为流转税、所得税、资源税、财产税和 行为税五大类。 (1)增值税 ①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 ②意义：避免重复征税，防止偷漏税行为。 (2)个人所得税 ①含义：国家对个人所得征收的一种税。 ②税率：实行超额累进税率和比例税率。 实行超额累进税率， 纳税人所得与 税率呈正相关。 ③作用：是国家财政收入的重要来源， 也是调节个人收入分配、 实现社会公 平的有效手段。 二、依法纳税是公民的基本义务 1．自觉诚信纳税 (1)税收性质：取之于民，用之于民。 (2)税收作用：是国家实现各项职能的物质基础。 (3)要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自 觉诚信纳税。 2．违反税法的现象 (1)违法现象：偷税、欠税、骗税和抗税。 (2)处罚措施：追缴税款要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司 法部门追究其刑事责任。 3．对公民的要求 ：增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污 和浪费国家资财的行为进行批评和检举。 [预习 ·提升 ] 1．判断 (1)税收是国家取得财政收入的基本形式。 (√ ) (2)税收具有固定性，所以税率一旦确定就不能变更。 (×) (3)增值税只对增值额征税。 (√ ) 2．填空 下列现象属于哪种违反税法的行为？请填写在括号中。 (偷税 ) (抗税) (欠税) 先思考再核对答案 1．教材 P69 探究问题 【提示】 (1)从字面意义上讲是社会成员向国家送交农产品。实质上 ，税 收是国家财政收入的基本形式。 (2)共同点：东西方税收的主体都是国家；都是国家实现其职能的物质保证； 都体现着一种分配关系。 2．教材 P70 探究问题 【提示】 不违反。税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税对象 和税率，而国家有关部门根据情况可以作出减税或免税的决定。 材料中的免税规 定就属于这种情况。 3．教材 P72 探究问题 【提示】 公民依法纳税 ，可以增加国家财政收入 ，为实现国家职能奠定物质基础；国家财力增加了 ，有利于改善民生 ，人民是税收的最终受益者。 学生分组探究一 税收及其种类 第 1 步‖背景 —— 鲜活材料 ，审清细节 财政部 2017 年 1 月 23 日公布了 2016 年财政收支数据 ，数据显示： 2016 年全国一般公共预算收入 159552 亿元，比上年增长 4.5%。其中税收收入 130354 亿元，同比增长 4.3%。具体来看：国内增值税 40712 亿元，同比增长 30.9%；营业税 11502 亿元，同比下降 40.4%；个人所得税 10089 亿元，同比增长 17.1%；国内消费税 10217 亿元，同比下降 3.1%；企业所得税 28850 亿元，同比增长 6.3%；车辆购置税 2674 亿元，同比下降 4.2%。 第 2 步‖探究 —— 分层设问 ，破解疑难 1．税收与国家的财政收入有何关系？ 【提示】 ① 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式 ，是财政收入最重要的来源。税收是国家依法取得财政收入的基本形式。 ②国家通过税收组织财政收入 ，为自身的存在和发展提供物质保障。 2．税收具有哪些特征？它们之间有何内在联系？ 【提示】 (1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 (2)强制性是无偿性的保障 ，税收的强制性和无偿性又决定了它具有固定性。 3．国家征收增值税和个人所得税有何意义？ 【提示】 ①增值税只对增值额征税 ，这样可以避免对一个经营额重复征税 ， 也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 ②个人所得税是国家财政收入 的重要来源 ，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 第 3 步‖结论 —— 自我总结 ，素能培养 1．正确理解税收的基本特征 (1)税收的强制性，并不意味着要否定纳税人对税收的监督