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{业务管理}银行会计存款业务的核算讲义 营业执照正本或其他规定的材料，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，银行审核同意后开立活期存款账户。开立基本存款账户的，银行审核同意后，客户还应向中国人民银行当地分支机构申请核发开户许可证。 开户画面： 递交的凭证： （三）存款账户的管理 银行账户只供开户的存款人收付资金使用，账户不准出租、出借、转让。存款人在银行的结算账户内必须保证有足够的资金，不准利用账户套取银行信用和从事非法活动。同时，银行还应经常检查账户的使用情况，及时与存款人进行对账，在“先存后用，存大于支”的原则下为存款人提供安全、快捷的金融服务。 二、存款的种类 1．按资金来源性质分类 银行存款按资金来源性质可分为单位存款、个人存款、财政性存款。 (1)单位存款是指存款人以机关、团体、部队、企业、事业单位或其他组织的名义在银行开立存款户而存入的款项。 (2)个人存款是存款人以自然人名义在银行存入的款项； (3)财政性存款主要是各行经办的财政预算内资金存款及集中待交财政的各种款项形成的存款。 2.按存款期限分类 按存款期限长短可分为活期存款、定期存款、定活两便存款（含通知存款）。 活期存款是存入时不确定存期，可以随时存取的存款，如企事业单位活期存款、个人结算存款、财政性存款等； 定期存款是存入时规定存期，到期支取的存款，如整存整取、零存整取、整存零取、存本取息等； 定活两便存款是存入时不规定存期，存款人可随时支取，支取时按同档次定期存款利率的一定比率确定存款利息的一种存款，如定活两便存款、通知存款等。 3.按计息与否分类 存款按是否计息可分为计息存款和不计息存款。 计息存款是指银行吸收的按规定支付利息给存款人的存款，也称为一般性存款。 不计息存款是银行吸收的按规定不支付计息的存款，主要指财政性存款和一些临时性结算存款。 4.按存取款方式分类 存款按存取款方式可分为存折存款、存单存款、转账存款。 存折存款是以存折作为存、取款和计息工具的存款，如个人结算存款、零存整取存款； 存单存款是以存单作为存、取款工具的存款，如整存整取存款、定活两便存款、通知存款等； 转账存款是以支票、银行汇票等结算工具为凭证进行转账存取的存款，也称为支票户存款，如企事业单位的活期存款和个人结算存款等。 5.按存款货币的记账单位分类 存款按其记账单位分类可分为本币存款和外币（原币）存款。 我国商业银行目前开设了港币、美元、欧元、日元、英镑、加拿大元、瑞士法郎、澳大利亚元等外币存款业务。如以其他可自由兑换的外币存人，应按存人日的牌价套算成上述货币存人。按规定，存入什么货币就支取什么货币，计付原币利息。 三、会计科目的设置及基本运用 1.会计科目 银行为了核算吸收的各种存款，设置以下会计科目： （1）活期存款。用于核算各类经济组织、单位、企业在银行的活期存款。 （2）定期存款。用于核算各类经济组织、单位、企业在银行的定期存款。 （3）活期储蓄存款。用于核算自然人在银行存入的活期储蓄存款。 （4）定期储蓄存款。用于核算自然人在银行存入的定期储蓄存款。 （5）银行卡存款。用于核算银行办理银行卡业务时持卡人存入银行的备用金存款。 （6）基金存款。用于核算银行作为基金托管人，基金公司存入的托管资金存款。 （7）财政性存款。用于核算银行吸收的各种财政性存款。 2.存款类科目的基本运用 银行存款类科目均属负债类科目，它们的共同特点是：业务发生时均按实际发生额入账，客户存入款项记入相关存款科目的贷方，支取时记入相关存款科目的借方，余额在贷方，表示存款结存的数额。按存款单位和个人名称设置明细账户。在实际运用中，银行可根据需要增设若干二级科目，如工业企业存款、商业企业存款等，在二级科目下按存款单位和个人名称设置明细账户。 第二节单位存款业务的核算 一．单位账户管理基本介绍 (一)基本概念 单位存款是指机关、团体、企业、事业单位、个体工商户、院校、部队、外国驻华机构等在金融机构的存款，包括活期存款、定期存款、通知存款、协定存款以及经中华人民银行批准的其他存款。 (二)业务规定 1)在中华人民共和国境内办理人民币单位存款业务的金融机构和参加人民币存款业务的单位，必须遵守中国人民银行下发的《中央预算单位银行账户管理暂行办法》、《行政事业单位预算外资金银行账户管理规定》以及《人民币单位银行结算账户管理实施细则》等文件规定。 2)单位银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规和反洗钱等相关制度规定。 3)对单位银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，开户行有权拒绝任何单位或个人查询。开户行应依法为单位客户的银行结算账户进行信息保密。 4)任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。任何个人不得将私款以单位名义存入金融机构。任何单位不得将个人或其他单位的款项