应交增值税明细账图解.docxVIP

应交税费需要收集的资料主要有这几样： 增值税申报表、 所得税申报表、 完税证 明。 应交税费最难的就是增值税明细表，很多小伙伴问我怎么做。 既然这么难，咱们就先讲讲增值税明细表。 一、增值税 （一）增值税明细表 首先看科目余额表，见下图 “应交增值税 ”是“应交税费 ”的二级科目，进项、销项是应交增值税下面的三级科 目。 应交税费中，除了增值税之外，借方发生额一般是本期已交，贷方是本期计提。 而应交增值税的借方不是已交，贷方也不是应交，因为它的下面还有三级科目。 进项可以抵扣，应交增值税 =销项 - 进项，本期已交则在 “未交增值税 ”这个三级 科目反映。所以应交增值税的借方合计数不是已交，