天凯矿茂经营现金流风险防范的方案设计毕业设计.pdfVIP

摘要 在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的环境生存多变。而中 小企业在我国经济发展中起着重要的作用。一个企业想要持续经营， 靠的不是损益表上的高额利润，而是保持良好的而又充足的现金流 量。以怀化天凯矿茂建材有限公司为例，分析企业存在的经营现金风 险，提出防范措施，并指明天凯矿茂风险防范方向。 关键词：现金风险、风险防范、现金流量 目录 引言3 第1章怀化市天凯矿茂经营现金流的现状3 1.1天凯矿茂经营现金流的现状3 1.2 天凯矿茂现金流管理存在的问题3 第2章怀化市天凯矿茂建材有限公司现金流风险分 3 2.1公司经营现金流量缺口的风险分析3 2.2公司经营现金流的主要指标风险分析3 第3章天凯矿茂建材有限公司经营现金流风险管理的方案设计3 3.1应收账款管理3 3.2商维信贷管理3 3.3健全经营现金流内部信息披露制度3 3.4加强应收账款管理，建立信息披露制度错误！未定义书签。 3.5应付账款管理错误！未定义书签。 3.6降低企业存货减少资金的占用错误！未定义书签。 结 论错误！未定义书签。 致谢3 参考文献3 引言 怀化市天凯矿茂建材有限公司创建于2012年，怀化市天凯矿茂 建材有限公司主要经营：矿粉等产品。公司尊崇 “踏实 拼搏 责 任”的企业精神，并以诚信 共赢 开创经营理念，创造良好的企业环 境，以全新的管理模式，完善的技术，周到的服务，卓越的品质为生 存根本，我们始终坚持用户至上 用心服务客户，坚持用自己的服务 去打动客户。 1 第1章怀化市天凯矿茂经营现金流的现状 1.1天凯矿茂经营现金流的现状 怀化市天凯矿茂建材有限公司2014 年的销售收入比2013 年增加了 96.12万元，增长率为20%。说明企业销售状况较好。该公司近年来经营活动产 生的现金流量与现金流出也都有所增加，经营现金流入量，从2013年1513.77 万元的流入量增加到2014年的1695.28万元，增长了11%；经营现金流出量， 从2013年的1222.23万元增加到2014年的1380.97万元，增长了13%，从而使 该企业2014年的经营现金净流量增加至314.31万元，增长了12%。可见，销售 收入的增长要高于经营现金流的增长。 在该公司的三种现金流的流入中，经营现金流入量都是占最大比重，保持在 80%左右，说明经营状况正常且销售稳定；而在现金流出中，经营现金流也是占 了最大比重，且较稳定，保持在66%左右，也说明了该公司的经营现金流支出没 有发生较大变动。 1.2 天凯矿茂现金流管理存在的问题 1.2.1缺少对现金流量的重视 企业的生产、销售人员对现金流管理缺乏基本的知识。认为现金流量问题是 财务人员的事，与自己的关系不大。所以造成大量的工程因没有流动资金造成停 产的项目。所以有时候为了生产，持量的向银行贷款。 1.2.2 天凯矿茂的目标多为销售额、利润额 在发展过程中对现金流问题关注不够,甚至没有。中小企业对流通资金和营 运资金的管理薄弱,设定的目标也多为资产总额、销售额,没有关注到良性现金流 问题,没有强调现金流的重要性。 1.2.3筹资风险大 天凯矿茂因前期大量的融资，产生了大量的贷款利息。用于偿还贷款利息和 投资者股利的现金支出。 2 1.2.4投资活动比较频繁 但投资能力较弱。天凯矿茂对外资投资还没有发挥出应有的作用。投资收益 较低，现金回笼量较小。投资管理相对落后。 第2章怀化市天凯矿茂建材有限公司现金流风险分析 2.1公司经营现金流量缺口的风险分析 尽管该公司经营现金流处在增长状态，但2014年实现的经营现金净流量为 314.31万元，而实现的净利润为369.68万元，高于经营现金净流量55.37万元。 可见，尽管当年该公司实现的经营现金流为正，但其经营现金流量已经出现缺口。 这就需要对企业的财务指标进行进一步分析，找出其存在主要成因。 2.1.1天凯矿