《税收筹划》作业.docxVIP

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ： ? ? 班 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 装 ? ： ? 号 ? 学 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ： ? 名 ? 姓 ? ? ? ? ? ? ? ? 装 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?  广西财经学院 《纳税筹划》课程期末作业 适用班 ： 考 ： 120 分 （ 卷） 考 程 程开 系：会 与 学院 号 一 二 三 四 五 六 分 核分人 得分 30 15 10 25 20 100 得分 得分 卷教 一、 （每小 2 分，共 30 分） 1、按（ A ） 行分 ， 税筹划可以分 法人税收筹划和自然人税收筹划。 A. 不同筹划供 主体 B.不同性 企 C.不同筹划需求主体 D. 不同 税主体 2、 税筹划的主体是（ ）。 A. 征税 象 B. 税依据 C. 税人 D. 税 机关 3、在税 能 嫁的条件下， 税人并不一定是（ ）。 A. 税人 B. 代扣代 人 C.代收代 人 D. 法人。 4、下列各 中，属于 税 税 的是（ ） 汽 清洗取得的收入 售位于境外的不 取得的收入 C.代售 物取得的 款收入 境内企 派 工提供境外 取得的收入 5、 列 税 税行 中， 按 5%税率 税的有（ ） A ．搬家公司搬家服 B ． 位出租房屋 C． 影放映 D． 子游 6、适用增 税、 税起征点税收 惠政策的企 形式是（ ）。 A. 公司制企 B. 合伙制企 C.个人独 企 D.个体工商 7、下列混合 售行 中 当征收增 税的是（ ） 。 信部 售移 并提供有 信服 装 公司 客 提供 并包工包料装修房屋 家具厂 售家具并有 送 上 店提供餐 服 同 提供酒水 8、以下不免增 税的 目是（ ） 。 A 、向社会收 的古 B、用于集体福利的 物 C、避孕 品和用具 D、国 无 援助的 口物 9、下列属于企 所得税免税收入的是（ ）。 A 利息收入 B 租金收入 C 特 使用 收入 D 国 利息收入 10、 企 生的公益性捐 支出， 在年度利 ( )以内的部分， 准予在 计算应纳税所得额时扣除。 A.3% B.10% C. 12% D.20% 11、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品， 在计算纳税时， 其外购应 税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。 ．该已纳税款当期可以全部扣除 ．该已纳税款当期可扣除 50% ．该已纳税款当期不得扣除 12、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（ ）。 商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税 白酒的包装物押金无论如何核算，均在收取当期计征消费税 收取啤酒包装物押金逾一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税 收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金，不再征收消费税 13、某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入 600000 元，支 付给职工工资 150000 元，则本月应纳营业税额为 ( )(饮食业适用税率 5％， 娱乐业适用税率 20％ )。 A.22500 元 B.45000 元 C.30000 元 D.120000 元 14、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格 可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。 A.( 材料成本＋加工费 ) ÷（ 1－消费税税率） B.(成本＋利润 ) ÷(1-消费税税率 ) C.( 材料成本＋加工费 ) ÷（ 1 ＋消费税税率） D.( 成本＋利润 ) ÷(1 ＋消费税税 率 15、税收筹划的基本特点之一是（ ）。 A 合规性 B合理性C 故意性 D 合法性 得分 评卷教师 二、简答题（以下两道题任选一道题进行回答，计 15 分） 1、简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。 按照新《一般纳税人认定管理办法》规定（自 2010 年 3 月 20 日起执行），增 值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准，一是销售额标准，即工业企业 应税销售额在 50 万元以上，商业企业应税销售额在 80 万元以上的为一般纳 税人，低于该标准的为增值税小规模纳税人，指在 3月20 日以后连续 12 个 月内的滚动销售额累计数字；二是会计核算标准，即低于前边应税销售额标准的小规模纳税人，只要会计核算健全，能够准确提供销项税额、进项税额和税务机关要求的其他资料，经税务机关批准也可认定为一般纳税人。 2、什么是混合销售行为？一般情况下对混合销售行如何进行税务处理？根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，一项销售行为如果既涉及货物又