房地产公司成本审计实施总结方案.docx

风险管理部 成本信息管理审计方案 一、审计思路 成本信息审计的 最终目的 结算成本管理 结算成本的准确性 动态成本的准确性 结算成本与动态成本的一致性 动态成本 = 目标成本 + 待发生调 动态成本管理 目标成本 待发生调整 成本项目测算 分摊原则 目标成本中已发 目标成本中待发 生部分的调整 生部分的调整 已发生部分调整 = 已发生成本—目标成本 目标成本 已发生成本 目标成本管理 合同 结算 变更签证 非合同 二、审计程序 （一）资料收集清单 搜集资料 .doc （二）内控环境分析 编制：张珂翌 审核： 批准： 【抄送】 第 1页共4页 风险管理部 成本信息审计内控 环境分析 .doc （三）重要指标及要点核实 实地考察 ，关注配套设施建造情况（数量、位置、形式、面积） ，工程进度。 核实面积指标： 对照项目规划许可证和销售许可证，检查与目标成本编制所使用的面积指标是否一致？若对原规划指标进行了调整，检查是否经过规划部门审批，买卖合同和销售宣传资料如何约定（如车位比）？是否存在销售承诺风险？ 核实产权： 检查配套设施的产权证、土地出让合同及买卖合同约定和销售宣传资料，核实产权归属 （四）项目成本状况分析测试 结算成本的充分性 ( 即 “少结成本问题” ) ——结算成本与动态成本的比较 结算成本与动态成 本比较测试 .xls 目标成本控制状况——目标成本与动态成本的比较 目标成本与动态成 本比较测试 .xls 动态成本变动状况——审计期间多时点动态成本比较 动态成本比较测试. xls （五）分摊原则分析测试 地价分摊测试 地价分摊测试底稿. xls 六大类分摊项目（除地价）中跨期分摊的合理性、完整性、一致性测试 跨期分摊的合理性 及完整性 .xls 编制：张珂翌 审核： 批准： 【抄送】 第 2页共4页 风险管理部 （六）目标成本编制的规范性测试 目标成本规范性测 试.xls （七）动态成本信息录入完整性、及时性测试 动态成本测试底稿. xls 其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识 、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、 消防技能、军事技能。 二．培训的及要求培训目的 安全生产目标责任书 为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司 2015 年度安全生产目标的内容，现与 财务部 签订如下安全生产目标： 一、目标值： 、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。 、现金安全保管，不发生盗窃事故。 、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。 、安全培训合格率为 100%。 二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持 安全工作。 、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥； 编制：张珂翌 审核： 批准： 【抄送】 第 3页共4页 风险管理部 9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育； 、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落 编制：张珂翌 审核： 批准： 【抄送】 第 4页共4页