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实用房地产税费一览表
(1)个人购买一手房交易税费一览表
居住用房
税费类别 非花园别墅 非居住用房花园别墅
契税
印花税
交易手续费
转移登记费
登记费
抵押登记费
配图费
权证印花税
普通居住用房
非普通居住用房
合同价 *1.5%
合同价 *3%
合同价 *3%
合同价 *3%
合同价 *0.05%
合同价 *0.05%
合同价 *0.05%
合同价 *0.05%
无
无
无
合同价 *0.08%
80 元
80 元
80 元
300 元
公积金贷款: 100 元/套;
公积金贷款: 100 元 /套;
公积金贷款: 100
元 /
组合贷款或其他贷款:
组合贷款或其他贷款:
差额定率分档累进办法,
套;组合贷款或其他贷
200 元/套。
200 元 /套。
每件收费上限为 3 万元
款: 200 元/套。
25 元
25 元
25 元
65 元
5元/本
5元/本
5 元/本
5元/本
序
项目
号
契税
营业税
2 (含 0.55%
营业附加税)
所得税
土地增值税
印花税
交易手续费转移登记费
登
记
抵押登
费
记费
配图费
权证印花税
(2)个人转让二手房交易税费一览表
居住用房
非花园别墅
花园别墅
非居住用房
普通居住用房
非普通居住用房
买方
卖方
买方
卖方
买方
卖方
买方
卖方
合同价*1.5%
合同价*3%
合同价*3%
合同价*3%
满 5 年(出售价-
满 5 年(出售价-购入价)
满5年免征
购入价) *5.55%
*5.55%征收
征收
合同价*5.55% 征收
不满 5 年:按合
不满 5 年:按合
不满 5 年:按合同价
同 价 *5.55% 征
同价*5.55%征收
*5.55%征收
收
1、(售价 -个人
1、(售价-个人所
所得税可扣除项
得税可扣除项
(售价 - 个人所得税可
(售价 -个人所得税可
目)*20%;
目)*20%;
扣除项目)*20%
扣除项目)*20%
2、售价*1%
2、售价*2%
(售价 - 土地增值税可
(售价 -土地增值税可
扣除项目) * 适用税费
扣除项目) *适用税费
0.50%
(30、40、50、60%四
(30 、40、50、60%
档,根据土地增值率决
四档,根据土地增值率
定适用税率)
决定适用税率)
合
同
价
合 同
价
合同价*0.05%
合同价*0.05%
合同价*0.05%
合同价*0.05%
*0.05%
合同价*0.05%
*0.05%
合同价*0.05%
2.5/sq.m
2.5/sq.m
2.5/sq.m
2.5/sq.m
2.5/sq.m
2.5/sq.m
合同价*0.5%
80 元
80 元
80 元
300 元
公积金贷款:
公积金贷款:
公积金贷款:
100 元/套;组
100 元/ 套;
100 元/套;组
差额定率分档累
合贷款或其
组合贷款或
合贷款或其他
进办法,每件收
他贷款: 200
其他贷款:
贷款:200 元/
费上限为 3 万元
元/套。
200 元/套。
套。
25 元
25 元
25 元
65 元
5 元/本
5 元/本
5 元/本
5 元/本
项目
单位出租房
房
屋个人出租
屋
非居住房屋
出
租
个人出租居
住房屋
单位转租房
房
屋个人转租
屋
非居住房屋
转
租 个人转租居住房屋
(3)出租房税费一览表
印花税 营业税 所得税 房产税 综合税款
租赁双方缴纳 出租人 (转租人 )缴纳
租 金 的
5%(附加
20% , (月租金收入在
从事房地产租赁业务的企
0.56%)
个人按收入的
4000 元以下的, ( 月租金 -800)*20%
;
业租赁办公楼,按房产原
合同金额的 0.1%
注:个人出租房屋月
值 *80%*1.2% ;
收入在
4000 以上的,月租金 *80%*20%)
800 以下的免
其他按年租金收入 12%
单位按收入的 33%
征营业税
合同金额的 0.1% 房屋租金的 5% 缴纳
营业税:按租金的 5%
个人按收入的
20%
合同金额的 0.1%
单位按收入的
33%
(附加 0.56% );
房屋租金的 2.5% 缴
合同金额的 0.1%
纳综合税款
(4)房地产开发项目应交税金
税种
税率标准
备注
城镇土地使用税
幅度定额税率 (元 /平方米 .年 ):大城市 0.5-10, 中等城市
0.4-8, 小城
市 0.3-6, 县城、镇、工矿区 0.2-4
耕地占用税
定额税率 :1-10 元 /平方米
土地契税
3%-5%
营业税
销售收入的 5%
开发商卖给中介机构售房
城建税
大城市 7% ,县城 5% ,镇以下
3% (按营业税计)
教育费附加
营业税的 3%
印花税
0.05%
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